中小学食堂财务管理暂行办法精选.doc

溧阳市中小学食堂财务管理暂行办法 ? 第一章 总则 第1条 为规范我市中小学校食堂财务管理行为，明晰学校经济关系，维护师生的合法权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位财务规则》、《江苏省中小学校财务管理若干规定》，结合我市中小学校食堂管理的实际情况，特制订本办法。 第2条 学校举办食堂是一项公益性事业，以为师生服务为主要目的，是学校事业的重要组成部分。学校食堂不得以盈利为目的。 第二章 财务管理体制及财会人员 第3条 学校食堂实行学校法定代表人总负责制和“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校需设立由3-5人组成的伙食管理委员会，具体负责审核、监督食堂经费收支等有关事项。 第4条 学校食堂必须单独建账，明确财务负责人（可由学校后勤负责人兼管）。按规定配备专、兼职财务人员，并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，负责学校食堂财务工作。 第5条 学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。重大开支和重要的经济事项决策，除经学校领导集体研究决定外，还应向学校伙食管理委员会通报有关情况，征求意见。 第三章 内部管理制度 第6条 建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计岗位的设置及其职责和权限。要建立会计岗位考核制度。 第7条 建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管，分工明确、责任清楚。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。银行预留印鉴由出纳、总帐会计分别保管或财务专用章由食堂司务长等管理人员保管。食堂司务长或会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对银行存款。出纳要按规定做好银行存款余额的调节，并报会计主管审核。 第8条 建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校伙食管理委员会定期（至少一学期一次）抽查审计食堂会计账目。 第四章 收费票据管理 第9条 学校食堂收取的伙食费必须使用由市教育局统一制发的“溧阳市中小学伙食收费收据”，学校食堂收费收据由学校报账员统一管理。要建立健全伙食收费收据管理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据。要建立票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖，更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。 第五章 物资采购与管理 第10条 食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。 第11条 食堂物资采购必须实行内部牵制制度。必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换；规模较大的学校可实行多人参与采购，也可实行招标采购，还可以根据学校实际情况实行团体采购加配送的方式。 第12条 建立物资采购验收制度。物资采购回来后由食堂保管员验收过秤入库。采购人员、证明（复核）人员、保管人员和审批人员在“食堂材料入库单”上均签字认可后据以登记入账，“食堂材料入库单”。 第13条 建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂物资采购单”，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校醒目位置予以张贴公示。 第六章 收入管理 第14条 收入是指学校食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包括： 1、伙食收入。指食堂为师生和其他单位提供伙食活动取得的收入。具体包括：学生伙食费收入、教职工伙食费收入、代办伙食收入等。 2、副营收入。指食堂开展其他经营活动取得的收入。包括代办学生课间餐收入、学生饮用水收入等。 3、其他收入。指食堂获取上述以外的收入。包括：利息收入、食堂残值收入、业务折扣收入等。 第15条 考虑到学生家长的经济能力，学生伙食费原则上按月收取。若少数家长要求以学期缴纳，学校必须与学生家长办理自愿一次性缴纳手续后方可收取。 第16条 凡属学校预算外收入范围的项目及学校代办服务性项目均不得计入食堂收入。如：学校小卖部（商店）收入、代办学生生活用品收入等。学校更不得将一些擅自立项的违规收入计入伙食收入。 第七章 支出管理 第17条 学校食堂支出要以师生服务为中心，要根据“量入为出”原则安排各项支出。要严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等各项福利，不得列支招待费。食堂支出主要包括： 1、伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括： ①伙食原辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。 ②人员支出。学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。 ③日常公用支出。学校食堂加工过程中耗用的水、电、燃料等支出。 ④零星维修支出。 2、副营支出。指食堂开展其他经营活动而