企业采购人员必备的财务知识培训教材(ppt 17页)精选.ppt

第*页 共17页 * 四川*************有限公司 财务部 二零一一年九月 采购人员相关财务知识培训 来自资料有哪些信誉好的足球投注网站网() 海量资料下载 培 训 内 容 1、发票相关知识 2、报账相关流程 3、预付货款业务 发票相关知识 发票：《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票的作用： 1、证明经济业务的发生； 2、相关人员报账的唯一凭证； 3、涉税处理的唯一凭证。 发票的种类 发票主要分两种：增值税发票、普通发票； 增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票； 普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票。 因****为一般纳税人，本次培训只讲授增值税发票。 增值税专用发票及增值税普通发票 特点： 1、一般均统称为增值税发票； 2、均只能由增值税一般纳税人开具； 3、增值税专用发票只能向一般纳税人开具，其进项税金可以抵扣； 4、增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人，其进项税金不可以抵扣。 增值税专用发票 特点： 1、只能由一般纳税人开具给一般纳税人； 2、进项可以抵扣； 3、抵扣认证期为发票开具之日起180天。 注意是180天，而不是6个月 增值税专用发票的状态 分为三种状态：增值税蓝字发票、增值税红字发票、增值税作废发票 1、增值税蓝字发票，也就是正常的、可抵扣的增值税发票； 2、增值税红字发票，指增值税负数发票，进项是否抵扣视不同的情况，如原蓝字已经抵扣，则负数需要抵扣，否则不可以抵扣； 开具前提：开票方开票错误需重新开具发票，但涉及跨月的情况下必须开具红字发票； 3、增值税作废发票，开票方开票错误需重新开具发票，但未跨月的情况下可直接作废发票。 作废发票与红字发票的联系 增值税专用发票开具错误 发票附件中入库单数量与发票数量不符、发票单价与合同单价不符等均可认定为发票开具错误。 处理原则： 1、主动 2、及时 3、合法 4、合理 报账相关业务知识 报账是指收取发票后，由经办人员凭发票办理财务报销手续。 报账的前提： 1、所采购物资已经入库，并验收合格； 2、一般采购需签订合同，零星采购应有申购单及报价单； 3、送货单位名称、开票方名称及合同单位名称三者应一致。 报 账 流 程 1、收集发票附件并附于发票后面，附件主要是入库单验收相关单据； 2、报账人员初审： （1）、入库数量是否相符； （2）、发票单价是否相符； （3）、三方名称是否相符。 报账发票最终审核 财务部相关人员负责报账发票的最终审核； 审核重点： 1、入库数量； 2、发票单价。 审核通过与审核未通过的处理： 1、通过，作报账业务处理； 2、未通过，通知相关采购人员及时查找错误原因，并及时将发票进行处理。 通过商贸公司开具发票的业务流程 通过商贸公司开具发票与直接向我司开具发票的区别： 1、收票方不同； 2、我司最终收票后的发票单价不同； 3、如发票开具错误，则处理情况不同。 通过商贸公司开具发票的要求（一） 1、各供应商初始开具发票并传递至我司采购部门后，各采购经办人员按一般报账流程进行处理： （1）、各经办人员初审； （2）、财务部审核。 2、未通过审核的初始发票直接退各供应商作废处理。 不需要履行签字手续，这点与一般报账不同 通过商贸公司开具发票的要求（二） 通过财务部审核的发票按以下流程操作： 1、财务部将发票相关附件留存，并通知各采购人员审核通过可交由各商贸公司开具发票； 2、采购部将发票复印后，直接将发票传递至各商贸公司开具发票； 3、采购部收到各商贸公司最终开具的发票后，附上原复印件一并提交至财务部。 预付货款业务 预付货款，指合同签订或确定零星采购供应商后，未采购回物资但需先行向对方支付货款的业务。 预付货款业务与一般先采购后付款业务的区别： 1、付款时点不同； 2、物资验收入库时点不同； 3、风险承担不同。 预