典当有限责任公司财务管理制度精选.doc

典当有限责任公司财务管理制度 （范本） 第一章 总 则 第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《典当管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条 公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计基础工作规范。 第四条 公司财务部应根据财政部和国家档案局发布的《会计档案管理办法》制定会计档案管理办法。 第二章 筹集资金管理 第五条 筹集资金要在遵守《典当管理办法》及国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。 第一节 筹集资金预测管理 第六条 筹集资金的预测及分析。 公司实施战略规划，扩大经营规模，开设分支机构，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。 筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。 财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。 第七条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。 第二节 负债管理 第八条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、绝当溢价、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。 长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。 第九条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。 第十条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下： 财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。 资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。 第十一条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。 第三节 所有者权益管理 第十二条 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其余额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 第十三条 财务部作为实收资本和资本公积的管理部门。 按照实收资本的构成分类、分明细核算，详细反映实收资本的构成、增减变动。 资本公积主要有资本溢价、法定资产重估增值、外币折算差额、接受捐赠资产、其他资本公积，详细核算反映资本公积形成原因、增减变动。 第三章 资产管理 第十四条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 第一节 货币资金管理 第十五条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。 第十六条 公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。 财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。 对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。 第十七条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。 公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要及时存入银行。 第十八条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。 第二节 贷款管理 第十九条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款（即每张当票）设立分户。 第二十条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款（即当票）设立分户。 第二十一条 绝当贷款是指贷款逾期超过规定期限未还的款项，按借款人每笔绝当借款（即当票）设立分户。 第二十二条 为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。 第二十三条 当票是典当行与当户之间的借贷契约，是典当行向当户支付当金的付款凭证。典当行和当户就当票以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律、法规和本办法的规定。