土石方工程全过程跟踪审计实施方案探索汇总.doc

土石方工程全过程跟踪审计实施方案探索 ?? ---重庆K大学跟踪审计案例重庆前进工程咨询有限公司?? 李祖江? 毛? 冲 ??? 为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，根据中价协[2002]第016号关于下发《工程造价咨询业务操作指导规程》的通知精神，结合重庆K大学新校区土石方、道路、管网工程的实际，制定本项目全过程跟踪审计实施方案。一、编制依据??? （一）2006年6月27日重庆K大学(以下简称“委托人”)与重庆前进工程咨询有限公司签订的《工程项目全过程委托跟踪审计合同》；??? （二）重庆K大学新校区土石方、道路、管网工程施工图；??? （三）中价协[2002]第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》。二、编制范围??? 本项目范围为重庆K大学新校区职工住宅区、学生宿舍东区土石方、道路、管网工程。包括挡土墙、护坡、排水沟、道路及排水、电气管道、照明安装工程以及燃气、供电、供水、通讯等专业管道安装的配合工作。三、工程项目施工准备阶段审计工作的主要内容????(一）咨询依据的收集与整理????1、委托人提供资料的收集??? 根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。委托人应对所提供资料的真实性、可靠性负责并满足跟踪审计咨询工作的需要，若由第三方提供资料，须由委托人确认资料真实、可靠。????2、收集整理开展咨询工作所必需的其他资料??? 咨询业务操作人员在跟踪审计小组项目负责人的安排下，收集整理开展咨询工作所必需的其他资料。包括定额及其配套文件、标准图集、造价信息等。??? （二）咨询工作的开展????1、审查施工图预算、明确投资控制目标????审查施工图预算编制的工程数量是否准确，有无差、错、漏；预算深度是否符合现行编制规定；采用定额及取费标准是否正确；选用的价格信息是否符合市场状况；预算文件内容与组成是否完整；确认无误后，审定施工图预算并据此明确投资控制目标。????2、协助委托人审查施工承包合同??? 协助委托人审查施工承包合同中工程造价的计价方式、分项目结算、工程造价结算以及工程款支付及支付条件等内容。????3、协助委托人审查施工组织设计方案??? 施工组织设计包括的内容很多方面，作为全过程跟踪审计单位协助委托人审查施工组织设计方案，主要审查与工程造价密切相关的施工方案。因为施工方案的合理与否将直接影响工程的施工效率、质量、工期和成本。????4、在委托人的主持下，与业主代表、设计单位、监理单位、施工单位等协调沟通，明确作为工程结算计价依据的相关变更设计、现场签证等的程序和各单位职责。四、工程项目施工阶段审计工作的主要内容?? （一）隐蔽工程收验方??? 施工现场收验方工作完成的好坏，对工程造价控制的影响比较大。凡是需要进行现场收验方的项目，施工单位应提前2～3天通知业主现场代表及监理单位，并通过业主工程审计监督小组通知跟踪审计单位参加。为保证隐蔽工程收验方工作的顺利开展，建议按下列程序进行：????1、施工单位报送资料??? 施工单位应将报验项目有关资料如设计、变更图纸；市政工程施工（通用表、记录表、评定表、检验表、试验表）五大类专用报表；监理工程师工作指令等报指挥部隐蔽工程收验方小组。指挥部隐蔽工程收验方小组根据施工单位报送的资料，判断报验项目及资料整理是否达到收验方的要求。????2、召开收方前会议??? 隐蔽工程收验方前应召开专题会议，检查施工单位报检项目的验收准备工作是否完成，当确定具备收方条件后，应根据具体报验项目确定收方内容，制定收方操作程序及方法，明确其收方成果资料整理要求。????3、现场收验方??? 现场收方人员由业主代表、业主工程审计监督、监理单位、跟踪审计单位、施工单位人员组成。各司其职、各负其责，测量工作由施工单位负责，监理单位、跟踪审计单位、施工单位各出一人分别记录。施测之前应检查测量人员上岗证、测量仪器年检记录，并对测量仪器进行现场校核。施测过程中由业主代表、业主工程审计监督、监理单位、跟踪审计单位人员实施监督。并对工程造价有直接影响的有关边线、分界线现场界定。?? （二）进行市场考察，协助委托人核定料价??? 为了搞好核价工作，跟踪审计项目组成员应积极参与到核价工作中。拟采取的主要核价形式有：????1、派专人调研市场，取得第一手资料；????2、利用手中的资料，参照类似工程核价；????3、通过网络、出版物等各种渠道或直接联系材料供应商询价。????经过对上述各种方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指挥部材料部门报送出材料核价表，由材料部门