工程审计交流沟通(中介机构)20130624.ppt

* 生成5张表介绍。自审审签单和定案表《实施细则（试行）28和29页》。 * 生成5张表介绍。自审审签单和定案表《实施细则（试行）28和29页》。 * 生成5张表介绍。自审审签单和定案表《实施细则（试行）28和29页》。  内部资料 注意必威体育官网网址 工程审计交流沟通 陕西省分公司审计分部 * 目 录 一、工程审计转型后的变化 二、工程审计送审要求 * 一、工程审计转型后的变化 (一)集团加强了对委托审计业务的统一管理，以G网、W网、基础设施、传送网等四类专业项目委托审计为重点，加大工程项目结决算的委托审计力度，打破了传统的属地中介机构审计模式，坚持对中介机构实施异地交叉、动态管理，落实对中介机构考核评价和管理、建立优胜劣汰的管理机制。 (二)要求各审计分部一定要落实委托审计管理要求，四个专业的结决算审计，必须使用集团统一招标的中介机构。 (三)要求各审计分部负责四个专业项目结算审计的委托审计工作，四个专业项目决算审计统一由集团公司进行委托审计。 2012年4月开始，集团对工程审计转型改革，改革的主要内容： * 一、工程审计转型后的变化 1、结算审计 （1）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容实施和概算外投资等情况； （2）主要物料使用量是否真实、准确，建设单位自行采购的物料是否按规定从施工结算中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理。 集团审计部与集团统一招标的中介机构都签有框架协议，协议中对审计质量有严格要求。转型后必须严格执行的主要内容有： * 一、工程审计转型后的变化 2、决算审计 （1）工程结算部分是否按照要求进行审计；有结算审计的建设项目，决算审计时需对其结算审计结果进行核实验证； （2）审查竣工决算报表编制是否合规，有无将未经审批的内容或其他项目的支出编入决算；是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容或投资额实施以及概算外投资等情况。决算报表的内容及数据是否真实、完整、准确，表间关系是否正确； * 一、工程审计转型后的变化 （3）现场核实资产是否真实、完整；审核交付资产是否具备设计批复要求达到的生产能力，其名称、规格、数量是否与设计、采购的内容相符；是否做到账、卡、物相符； （4）审查工程物资的管理与核算是否合规，有无将库存的未安装设备作为交付使用资产的情况；有无账实不符、挪用等情况。 * 二、工程审计送审要求及审计流程 （一） G网、W网、基础设施、传送网等四类专业项目送审要求 （二） 除四类专业外的项目送审要求 （三） 审计流程 * 二、工程审计送审要求及审计流程 此类项目分为结算、决算2个阶段审计 ，由集团招标的异地中介机构审计。 结算送审满足的条件： 1、项目已经初步验收，所有物料和服务费入账（所有订单接收），资产暂估，项目在ERP中的状态为“暂估”或“决算审计” 。 （一） G网、W网、基础设施、传送网等四类专业项目审计工作流程及送审要求 * 二、工程审计送审要求及审计流程 2、结算审计送审的结算金额不能超合同5%。超过5%请签订完补充合同后送审。 3、对于在合同没有明确的陪补费等均需签订补充合同。 * 二、工程审计送审要求及审计流程 决算送审满足的条件：所有施工合同结算审计完成，终验完成，必须确保所有费用均已在ERP系统中列账（所有订单接收），剩余的专项物资退回通用库，项目在ERP中的状态为“决算审计”。 资料按照集团审计部2010年11月11日下发的审计2010-46号文件要求提供，如需简化需征得审计人员同意。 * 二、工程审计送审要求及审计流程 此类项目由陕西省分公司招标确定的中介机构审计。 土建、局方项目可以分为分为结算、决算2个阶段审计 ，其他项目同时报送工程项目结算审计和财务决算审计，原则上不单独审结算审计。 （二） 除四类专业外的项目送审要求 * 二、工程审计送审要求及审计流程 送审满足的条件： 1、必须确保所有费用均已在ERP系统中列账（所有订单接收），剩余的专项物资退回通用库，资产暂估，项目在ERP中的状态为“决算审计”。 2、送审（不包括资本化利息）如果超批复，需征得上级计划主管部门同意后送审。 * 二、工程审计送审要求及审计流程 3、结算审计送审的结算金额不