2012深圳证 券交易所 第四期董秘培训--定期报告编制与披露.pptVIP

中小企业板后续培训 定 期 报 告创业板公司管理部 二〇一二年二月 主要内容 定期报告的概念、法规及主要内容 创业板定期报告的编制 创业板定期报告编报注意事项 创业板上市公司年度报告披露存在的主要问题 一、定期报告的概念、法规及主要内容 定期报告的概念 定期报告的基本概念 上市公司向全体股东就公司一定时期内经营成果、财务状况及公司重大事项情况的一种带有总结性质的报告 与临时报告的区别 临时报告是重大事件发生时的时点性信息。上市公司发生可能对公司股票交易价格产生重大影响的事件，投资者尚未得知时，上市公司应当及时予以公告 临时报告着重于对公司股价可能产生重大影响的即时事件的披露，而定期报告着重于公司特定时期经营状况的披露，目的是让股东较全面地了解公司特定时期经营成果、财务状况及一些重大事项的进展情况 法律法规和规范性文件 《公司法》第8章“公司财务、会计”、《证券法》第3章第3节“持续信息公开” 上市公司信息披露管理办法 关于修改上市公司现金分红若干规定的决定（2008年证监会令第57号） 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发(2003)56号） 证监会关于做好2011年年报工作的通知 （证监会公告[2011]41号） 法律法规和规范性文件 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则 第30号—创业板上市公司年度报告的内容与格式（修订中） 第31号—创业板上市公司半年度报告的内容与格式 第5号—公司股份变动报告的内容与格式（2007） 公开发行证券的公司信息披露编报规则 第20号—创业板上市公司季度报告的内容与格式 第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订） 第15号—财务报告的一般规定（2010年修订） 第14号：非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理 第19号：财务信息的更正及相关披露 《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2008） 交易所自律规则 创业板股票上市规则 创业板上市公司规范运作指引 关于做好上市公司2011年年度报告披露工作的通知（深证上〔2011〕396号） 创业板信息披露业务备忘录 第3号：财务报告披露注意事项 第4号：内幕信息知情人报备相关事项 第6号：利润分配与资本公积金转增股本相关事项 第10号：年度报告相关事项 第11号：业绩预告、业绩快报及修正公告 年度报告 年度报告全文、年度报告摘要 重要提示及目录 公司基本情况简介 主要会计数据和财务指标 董事会报告 重要事项 股本变动及股东情况 董事、监事、高级管理人员和员工情况 公司治理结构 监事会报告 财务报告 备查文件目录 半年度报告 半年度报告全文、半年度报告摘要 重要提示 公司基本情况(含主要会计数据和财务指标) 董事会报告 重要事项 股东变动和主要股东持股情况 董事、监事、高级管理人员情况、 财务报告 备查文件 季度报告 季度报告全文、季度报告正文 重要提示 公司基本情况(含主要会计数据和财务指标) 管理层讨论与分析 重要事项 财务报表 二、创业板定期报告的编制 定期报告编制的基本要求 遵守证监会发布的定期报告相关内容与格式准则 遵守证监会、财政部、交易所发布的相关定期报告工作通知 遵守交易所发布的定期报告相关备忘录 定期报告摘要的内容应全部包含在定期报告全文中，二者需保持一致 创业板定期报告的特定披露要求 体现创业板特色，突出投资者关心的内容 强化对公司披露核心竞争能力以及变化的披露要求 强化对公司研发有关情况的披露要求 强化对公司成长性情况的披露 强化对无形资产情况的披露 强化对风险因素的披露要求 要求公司披露可能对公司未来发展战略和经营目标产生不利影响的各种风险因素 增加对核心技术团队或关键技术人员变动的披露要求 强化退市风险的警示 强化对公司投资及募集资金使用的披露要求 避免或减少重复披露，提高披露效率 创业板定期报告的质量要求 合规性要求：严格按照会计准则、编报规则、格式指引的要求计算、填报相关数据 完整性要求：严格按照编报规则、格式指引规定的内容进行披露，不能有重大遗漏、故意从简或选择性披露 准确性要求：财务数据计算正确，文字信息表达清晰、准确，易于理解，不存在岐义，不得有误导性陈述 及时性要求：按预约时间披露、在法定期限内披露 公平性要求：不得向特定对象单独披露、透漏或泄漏 非财务信息的信息含量要求 有针对性，不能流于一般或泛泛而谈； 强化“沟通”，避免“技术性遵守”；强化前瞻性信息披露； 全面揭示风险 重要提示 董事会、监事会及董监高关于定期报告真实性、准确性、完整性的声明。如有董监高对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议的，应当声明并披露