2017版2018注册会计师复习注会备考CPA税法教材基础精讲讲义重点知识标注.doc

前 言 题型题量 备考方向 复习方法 一、教材变化 教材变化——表面看 1.教材变薄（减少了64页） 从2016年版的559页缩减到495页 2.内容减少（删除了2章） 删除营业税、税务代理和税务筹划 3.章节重编 小税种按照体系重新归类成章 2016年版 2017年版 第五章 城市维护建设税法和烟叶税法 第四章 城市维护建设税法和烟叶税法 第六章 关税法 第五章 关税法和船舶吨税法 第七章 资源税法和土地增值税法 第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 第七章 房产税法、契税法和土地增值税法 第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 教材变化——内容看 1.“营改增”带来巨大的政策变革 知识点爆炸及冲击波 2.简政放权带来新的管理要求 程序性、备案类的琐碎知识点变化 2017年教材的基本内容 章节构架 基本理论（共1章） 第1章 税法总论 实体法 （共9章17个税种） 商品和劳务税法（3章4个税种） 第2章 增值税法 第3章 消费税法 第5章 关税法和船舶吨税法 注：船舶吨税法不属于商品劳务税，但由于由海关征收，将其与关税法一并收录在第5章 资源、财产、行为等税法 （4章11个税种） 第4章 城市维护建设税法和烟叶税法 第6章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 第7章 房产税法、契税法和土地增值税法 第8章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 所得税法 （2章2个税种） 第9章 企业所得税法 第10章 个人所得税法 程序法（共2章） 第12章 税收征收管理法 第13章 税务行政法制 国际税收（共1章） 第11章 国际税收 2017年版教材的具体变化 第一章 税法总论 1.删除税务代理和税收筹划的有关内容 2.调整部分节名 第二章 增值税法 1.新增了营改增的系列规定 2.新增跨境电子商务零售进口增值税的税收政策 3.新增有机肥产品、国产抗艾滋病病毒药品、供热企业的采暖费收入免征增值税的规定 4.新增出口退（免）税企业分类管理 5.调整增值税的起征点、纳税义务发生时间、纳税地点等内容 6.调整跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的内容 7.删除由于全面实施营改增导致的过时政策 8.删除营改增过渡性优惠政策，并按必威体育精装版政策进行重新编写 第三章 消费税法 1.按照现行政策体现高档化妆品税目和税率变化 2.删除因质量原因由购买者退回的应税消费品不能自行直接抵减应纳税额的规定 第四章 城市维护建设税法和烟叶税法 1.将计税依据“三税”改为“两税” 2.结合“营改增”修改城建税纳税地点的规定 第五章 关税法和船舶吨税法 1.修改关税税率运用的规定 2.根据《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》重新梳理进口货物完税价格确定的方法、计入完税价格和不计入完税价格的内容 3.修改关税减免规定 4.细化和修改关税征收管理规定 5.修改海关行政复议的时限规定 第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 1.调整了以往的章节构成 2.增加了2016年全面推进资源税改革及具体政策的内容 3.增加了资源税改革试点的情况 4.修改细化资源税税目税率 5.修改资源税计税依据和税额计算的内容 6.修改资源税优惠政策 7.增加细化资源税纳税环节的规定 8.调整城镇土地使用税的税收优惠 第七章 房产税法、契税法和土地增值税法 1.调整原有章节包含的税种，重新进行税种组合 2.调整契税税收优惠政策 第八章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 增加车辆购置税税收优惠规定，修改了以往的文字错误 第九章 企业所得税法 1.新增关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策 2.新增企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用的具体处理 3.新增软件生产企业的职工培训费和核力发电企业的操纵员培养费的具体处理 4.新增涉农贷款的具体规定 5.新增抵免应纳税额的专用设备投资额的确定标准 6.调整加计扣除的研究开发费的规定 第十章 个人所得税法 无实质变化 第十一章 国际税收 1.新增境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税的处理 2.新增国别报告内容 3.新增向境外关联方支付费用的转让定价管理 4.新增金融账户涉税信息自动交换标准 5.调整预约定价安排内容 6.调整同期资料管理内容 7.删除国际税收协定典型条款介绍的大部分内容 8.删除国际税收协定管理的内容 第十二章 税收征收管理法 1.按照税务机关简政放权的工作流程变化，收录了“三证合一”的相关政策规定 2.修改《外出经营活动管理证明》办理规定和有效期限 3.细化建筑安装企业《外管证》规