2017中级经济师职称考试财政税收教材章节基础知识冲刺讲义重点标注全.doc

第一章 公共财政与财政职能 第一部分：真题考点总结 年度 单选题考点 多选题考点 案例分析题考点 2013年 公共品特征 经济稳定职能 2014年 市场失灵与公共财政、经济稳定职能（2分） 收入分配职能（2分） 2015年 市场失灵与公共财政（2分） 公共品特征 2016年 市场失灵与公共财政、收入分配职能（2分） 第二部分：本章主要考点解析 考点一 公共财政的理论基础 考点二 公共物品的概念及其特征 考点三 市场失灵与公共财政 考点四 资源配置职能 考点五 收入分配职能 考点六 经济稳定职能 考点一 公共财政的理论基础 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。 考点二 公共物品的概念及其特征 【四大特征重点区分】 特征分类 具体含义记忆关键词 重点理解 效用的不可分割性 1）为整个社会提供 2）共同受益与消费 3）效用不可分割，全社会共同享有 (全国性公共物品和地区性的公共物品（受益范围大小） (外延特征 受益的非排他性 1）一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费该种物品。 2）各社会成员之间消费公共物品互不影响或妨碍 (核心特征 取得方式的非竞争性 增加一个消费者，其边际成本等于零 (核心特征 (形成免费搭车者 提供目的的非盈利性 1）不以盈利为目的 2）追求社会效益和社会福利的最大化 (外延特征 记忆要点： 公共物品与私人品的区别主要是消费该品的不同特征，并不是指品的所有制性质。 （一）市场失灵五大表现 1．公共物品缺失 3．不完全竞争 4．收入分配不公 5．经济波动与失衡 （1）财政存在的前提是市场失灵，市场失灵决定了财政的职能范围。 （2）市场失灵问题，要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。 考点四 资源配置职能 （一）资源配置职能概述 资源配置职能的主体是政府，目的是实现最大的经济和社会效益。 （二）资源配置方式　 资源配置方式（视为政治程序）的实质是财政运行机制，公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成，其中提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。 （三）公共物品效率供给的难点 （1）公共物品偏好表达的困难。 （2）公共物品效率供给的困难 （四）解决公共物品效率问题的基本途径 （1）实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。 具体包括： 1）决策信息的收集传送制度 2）公共物品的效率评估制度 3）政府的收入和支出制度 4）审计监督制度 5）决策者（领导层）的选拔制度 6）文官晋升制度 （2）实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。 1．公共物品（国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究） 2．准公共物品（高等教育、医疗） 3．天然垄断行业的物品 （六）财政资源配置职能的主要内容 主要内容 具体措施 1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上 调节资源在不同地区之间的配置 税收、投资、财政补贴和转移支付 调节资源在国民经济各部门之间的配置 （1）调整投资结构 ①调整国家预算支出中的直接投资②利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向 （2）调整资产的存量结构 考点五 收入分配职能 （一）收入分配职能的目的是为了实现公平分配（社会公平）。 （二）社会公平的准则 第一，保证生存权准则（最基本的权利） 第二，效率与公平兼顾的准则 第三，共同富裕准则（向往的目标）。 （三）社会不公平的原因与社会公平实施的范围 社会不公平的原因 社会公平实施的三个范围 生产要素占有状况的不公平（历史的原因） 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平。①保证人们的基本生活条件 ②提供公平的公共劳务义务教育、交通、农田水利建设。 完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。 个人及家庭状况的不同（个人自己的原因） 在个人偏好方面进行适当的干预。 （四）财政的收入分配方式 在组织财政收入时要考虑社会公平 在安排财政支出时要考虑社会公平 ①在提供社会公共劳务时要考虑社会公平 ②要构建效率市场的制度体系 ③要不断改善市场机制初始条件的不平等状况 要实行社会保障 （五）财政收入分配职能的主要内容 (调节企业的利润水平 （1）采用税收手段和财政补贴。 1）消费税的征收可以减少或者剔除价格的影响。 2）资源税、房产税、土地使用税的征收剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。 3）征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 （2）统一税制，公平税负 (调节居民的个人收入水平 手段 具体内容 税收手段 （2）征收财产税、遗产税、赠与税（调