2017中级经济师职称考试财政税收教材章节基础知识考点强化讲义重点标注全.doc

PAGE 246 PAGE  第一章 公共财政与财政职能 第一部分：本章真题考点总结 年度单选题考点多选题考点案例分析题考点2014年外部效应的含义、经济稳定的含义（2分）财政的收入分配职能的内容（2分）2015年外部效应的含义、市场失灵（2分）公共物品特征（2分）2016年市场失灵、财政的收入分配职能的内容（2分）在最近3年的考试中，本章的平均分值为3分，2016年的分值为2分。 第二部分:本章主要考点解析 考点一：公共物品的概念和特征 1、公共物品特征 公共物品特征定义效用不可分割性公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。受益非排他性（核心特征）一个人不管是否付费，都会消费而且必须消费这种物品。取得方式非竞争性（核心特征）增加一个消费者，其边际成本等于零。提供目的非盈利性提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。公共物品与私人物品的区别主要是消费该物品的不同特征，并不是指物品的所有制性质。 考点二：市场失灵与公共财政 在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。 外部效应的含义 外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。 考点三：财政的职能 资源配置职能 收入分配职能 经济稳定职能 考点四：财政的资源配置职能 （一）财政资源配置职能的含义 财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。　（二）财政资源配置方式 　　财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。实际上是一种政治程序。 （三）财政资源配置职能的主要内容 1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上2.调节资源在不同地区之间的配置主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现3.调节资源在国民经济各部门之间的配置（1）调整投资结构（2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构 考点五：财政的收入分配职能 （一）财政收入分配职能的含义 收入分配的目标是实现社会公平。 （二）财政收入分配职能的主要内容 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 1、调节企业利润水平： （1）通过包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节： 如：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税 = 1 \* GB3①征收消费税剔除或减少价格的影响。 = 2 \* GB3②征收资源税、房产税、土地使用税剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入。 = 3 \* GB3③征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。 （2）统一税制，公平税负。 2、调节居民个人收入水平，主要通过： （1）通过税收进行调节征收社会保障税、个人所得税缩小个人收入之间的差距征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布。 （2）通过转移支付――――社会保障支出、财政补贴支出 考点六：财政的经济稳定职能 （一）经济稳定的含义 经济稳定通常指： 经济稳定的标准含义（1）充分就业有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作，这里的“充分”就业，并不意味着就业人口的100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率。（2）物价稳定物价总水平基本稳定，即只要物价上涨的幅度是在社会可容忍范围内，比如年上涨率在3%--5%，即可视为物价水平稳定。（3）国际收支平衡经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。（二）财政经济稳定职能的主要内容 1、通过财政预算收支进行调节 （1）社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策，压缩需求。（2）社会总供给大于社会总需求时实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节——扩张性财政政策，刺激需求。（3）社会总供求平衡时国家预算应该实行收支平衡的中性政策。2、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。 内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小与总需求和总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。 内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。 在收入方面，主要是实行累进所得税制 在财政支出方