某企业财务管理诊断报告课件.ppt

预算考评尚未落实到位，难以发挥预算的控制力 预算考评 的作用 激励 沟通 控制 通过预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标，调动其积极性、主动性和创造性 规范化的预算考评，可使上级正确了解下属的能力和对企业的贡献，使人事管理科学化 使被考评人明确改进工作的方向，有利于推动企业总目标的实现 总部费用预算考评 目前在总部刚刚推行，总部的费用预算没有实行预算考评 对子公司经营者的考评 以“利润”为目标进行考评，并将“利润”作为发放员工工资总额的依据。 对子公司员工的考评 东磁等几家大的子公司对员工实行预算考评，其他的子公司未实行预算考评 全面预算管理体系不健全的主要原因在于集团对预算的重视程度不够，预算没做到全员参与 预算是企业战略与日常生产经营的链接，预算管理需要高层领导的高度重视 预算内容 需参与部门 销售预算 销售部门 生产预算 生产部门 存货预算 库管部门 材料预算 材料使用部门、材料采购部门 人工预算 人力资源部门 费用预算 管理部门、研发部门 现金预算、预算资产负债表、预算损益表 财务部门 预算管理不仅是财务部门的事情，需要全员参与！ 调查发现：目前子公司中东磁、家园等企业全面预算管理领导重视程度很高，各个部门参与的程度也很大，而其他一些公司基本是将预算的任务仅落到了财务部头上。 “我们这里主要是我们财务部在做预算，压力都下到我们这里，我主要根据以前的情况做一些估计、预测，所以我们也是很仓促地做完预算。” 资料来源：员工访谈 财务管理诊断导读 存在问题 建议 概述 会计信息 全面预算 资金管理 其他 附件 财务管理诊断 财务管理诊断导读 存在问题 建议 概述 附件 历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的改进，取得了一定成效 财务组织 财务人员 财务制度 会计委派 全面预算 会计核算工作分三产、工业及结算，会计核算与财务管理职能不分 总体素质较低，缺少培训 制度简单，内容不全面 下属企业的财务人员归所在单位管理，对所在单位领导负责 未实行预算管理，无预算制度 财务组织：财务管理职能得到加强，尤其是加强了预算、跟踪管理、财务分析等管理职能 财务人员：通过引进一部分高素质的人才壮大了财务队伍的力量，通过培训一定程度上提高了财务人员的素质，财务人员的观念也有了较大更新 财务制度：在原来基础上对制度进行了补充，内容更加全面 会计委派：通过会计委派加大了财务人员的责任从而加强了对下属公司的财务监督 全面预算：通过预算管理使各责任单位更加明确了奋斗目标，也增强了成本费用控制的意识，一定程度上降低了成本费用 2001年以前的状况 取得的成效 三产、工业及结算统一为会计核算部，财务管理职能与会计核算职能分开 随着新的财务领导人的上任，财务人员也进行了更换，同时加强了培训 增加了委派人员管理制度，增加了财务管理细则，对其他内容进行了丰富 对下属企业的财会部门负责人、主办会计由总部直接委派，统一管理 对总部和下属子公司试行预算管理 2001年至今采取的措施 资料来源：员工访谈 三次创业要求集团加强财务管理，提升企业价值 企业变革必须建立完善创新的财务管理体系，其目标是： 实现财务管理系统对业务流程的动态监控 资金的有效利用 成本的持续性降低 资产的有效利用 财务信息及时、准确反映 提供部门及员工绩效考核依据 动态分析与业务过程修正 人才管理 劳资管理 品牌管理 质量管理 生产管理 财务管理 技术管理 资产管理 企业管理 财务管理是企业经营管理的核心，它贯穿于企业一切经营活动的始终 对AC来说，财务管理水平的提升对于集团未来在资本市场上的运作、集团的长远发展具有重大而深远的意义 加强财务管理必须建立与母子公司管理相适应的、完善的、有机的财务管理体系 控制效果 内 部 控 制 体 系 （授权与监控） 会 计 核 算 体 系、信息系统 成本 管理 资产 管理 目标成本 责任成本 成本分析 预算定额 预算执行信息 资金使用 资金风险效率信息 授权 内审 资金使用 资金使用信息 核算控制 执行 控制 分析 评价 考评 调控 计划 全面预算管理 构建以基于业务流程的会计核算体系、信息系统及内部控制体系为基础，以全面预算管理为中心，以资金管理、资产管理、成本管理等为枢纽的财务管理体系。强化计划、执行控制、分析评价、考评调控动态循环过程，实现财务管理对经营活动的全面管理，实现企业价值最大化 业 务 流 程 资金 管理 资产价值变化 变动及效用分析 会计信息质量不高的主要原因在于： 财务管理制度体系不健全、内容不完备，导致财务管理工作缺乏统一的规范 集团现有财务人员的素质难以适应财务管理工作的要求 会计实务工作尚存在很多不合规之处 集团缺乏统一的会计信息平台，难以实现财务信息的实时监控 会计委派尚未起到实际控制作用 目前内部审计效果一般，