版金融会计练习题.ppt

15、 4月15日，五星公司持未到期的商业承兑汇票一张，到期日为5月10日，金额为40 000元，向工商银行城东支行申请贴现，月贴现率为6‰，请编办理贴现时的银行会计分录。 贴现天数＝15＋10＝25天 贴现息＝40 000×25×6‰÷30＝200元 实付贴现金额＝40 000－200＝39 800元 会计分录为： 借：贴现资金 40 000 贷：吸收存款——五星公司活期存款 39 800 利息收入——贴现利息收入户 200 三、结算业务核算 （一）支票业务核算 1、某市工商银行城北办事处收到存款户市新华书店送交的转帐支票及进账单，金额为1万元，付款人为在农业银行城南支行开户的南海公司，票据经交换，次场没有退票，工行为新华书店收账。请编该支票业务中所涉各银行的会计分录。 （1）市工商银行收到支票，进行票据交换后： 借：存放中央银行款项 10 000 贷：其他应付款——新华书店支票款 10 000 （3）工行城北办事处次场交换未见退票，办理转帐如下： 借：其他应付款——新华书店支票款 10 000 贷：吸收存款——市新华书店 10 000 （2）农行城南支行（收款人开户行）从票据交换所提回支票，经审核，办理转帐。 借：吸收存款——南海公司 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 2、6月5日，工商银行城北支行收到其开户单位红星玩具厂送来转帐支票一张，签发人为在本市农行城南支行开户的新民商店，金额8000元，该支票受理后于当天下午提出交换，次日上午被提回，退票理由为付款人印鉴不符。请编收付款人开户行相关的会计分录。 工行城北支行： （1）6月5日受理支票时： 借：存放中央银行款项 8000 贷：其他应付款——红星玩具厂 8000 （2）次日提回退票时： 借：其他应付款——红星玩具厂 8000 贷：存放中央银行款项 8000 农行城南支行： （1）6月5日提回支票时： 借：其他应收款——新民商店 8000 贷：存放中央银行款项 8000 （2）次日提出退票时： 借：存放中央银行款项 8000 贷：其他应收款——新民商店 8000 3、工行上海市分行静安支行2011年4月1日收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入帐。 借：吸收存款—泰富商场活期存款户 75 000 贷：吸收存款—华兴公司活期存款户 75 000 4、工行上海市分行静安支行2011年4月3日，从建设银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入帐。 借：吸收存款——开开公司 45 000 贷：存放中央银行款项 45 000 （二）、银行本票业务 1、 5月2日，长兴公司向建设银行城东支行申请办理转帐银行本票，金额为 10 000元，收款人为红星家具公司，其开户行为工行城中支行。5月6日，红星家具公司向开户行申请兑付该本票，经审核工行城中支行办理了转帐，并将本票提出交换。编相关各银行的会计分录。 解： （1）5月2日建设银行城东支行签发本票的会计分录为： 借：吸收存款-长兴公司 10 000 贷：存入保证金—长兴公司本票保证金 10 000 （2）5月6日工行城中支行兑付本票的会计分录为： 借：存放中央银行款项 10 000 贷：吸收存款——红星家具公司 10 000 （3）建设银行城东支行从票据交换所提回本票，办理结清的会计分录为： 借：存入保证金—长兴公司本票保证金 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 2、工行上海市分行静安支行2011年4月5日，收到范仁先生交来银行本票申请书和收款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票5 0 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范仁先生，予以入账。