营运资金知识点汇总.doc

第五章 营运资金管理第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的含义、特点及管理原则二、营运资金战略 第二节 现金管理 一、持有现金的动机三、目标现金余额的确定（一）成本模型（二）随机模型（米勒－奥尔模型）三、现金管理模式：1、收支两条线的管理模式；2、集团企业资金集中管理模式四、现金周转期五、掌握现金浮游量概念 第三节 应收账款管理 一、应收账款的功能与成本二、信用政策（一）信用标准指企业愿意承担的最大的付款风险的金额。（二）信用条件（三）信用期间（四）折扣条件三、应收账款的监控（一）应收账款监控的理由1、在开票或收款过程中可能会发生错误或延迟；2、有些客户可能故意拖欠到公司采取追款行动才付款；3、客户财务状况的变化可能改变其按时付款的能力，因而需要缩减该客户未来赊销额度。（二）应收账款监控的方法1、应收账款周转天数2、账龄分析表账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势。当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表和应收账款周转天数都可能发出类似的错误信号。3、应收账款账户余额模式应收账款余额的模式反映一定期间的赊销额在发生赊销的当期期末及随后各期仍未偿还的百分比。公司收款的历史决定了其正常的应收账款余额的模式。通过将当前的模式和过去的模式进行对比可以评价应收账款余额模式的任何变化。公司还可以运用应收账款账户余额的模式来进行应收账款金额水平的计划，衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。4、ABC分析法五、应收账款日常管理 第四节 存货管理 一、存货的持有成本二、最优存货量的确定（一）经济订货模型（二）保险储备三、存货的控制系统（一）ABC控制系统（二）适时制库存控制系统 第五节 流动负债管理 一、短期借款二、短期融资券三、商业信用形式有：应付账款、应计未付款、预收货款。