工业会计实操业务.doc

工业企业会计实战（一般纳税人） 1、公司基本情况 公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司） 经营地址：昌吉市建设路21号 基本存款账户开户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号：4700022609003636668 纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17% 主要产品：生产A、B两种产品 机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。 会计核算组织：公司集中核算 2、有关人员： 法人代表：张建军 会计主管：丁强 会 计：实习学生 出 纳：李红艳 保 管 员：冯磊 3、公司会计制度 会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采用品种法计算产品成本，原材料领用采取先进先出法，库存商品采取加权平均法。 盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。 有关账户余额资料 1、200×年11月末各总分类账户余额，见表1。 表1： 各总分类账户余额表 单位：元 账 户 借或贷 金 额 账 户 借或贷 金 额 库存现金 借 8 000 累计折旧 贷 2222000 银行存款 借 4957800 应付票据 贷 50000 交易性金融资产 借 350 000 短期借款 贷 200000 应收票据 借 100 000 应付账款 贷 114100 应收账款 借 150 000 预收账款 贷 100000 其他应收款 借 6 000 应付利息 贷 2083．30 原材料 借 735 000 应交税费 贷 37000 库存商品 借 2220 000 其他应付款 贷 37916。70 待摊费用 借 2300 实收资本 贷 9000000 固定资产 借 7 640 000 资本公积 贷 2095000 无形资产-专利权 借 375 000 盈余公积 贷 164000 利润分配 贷 2522000 合 计 16 544 100 16 544 100 2、200×年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。 表2： 库存商品明细账户余额表 产品名称 单 位 数 量 单 价 金 额 A产品 件 10 000 110 1 100 000 B产品 件 8 000 140 1 120 000 合 计 2 220 000 表3： 原材料明细账户余额表 材料名称 单 位 数 量 单 价 金 额 甲材料 千克 6 000 20 120 000 乙材料 千克 4 500 60 270 000 丙材料 千克 4 500 50 225 000 丁材料 千克 8 000 15 120 000 合 计 735 000 表4： 应收账款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应收账款 光华建材有限责任公司 借 58 500 红星实业有限责任公司 借 91 500 合 计 150 000 表5： 应付账款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应付账款 华运机电有限责任公司 贷 93 600 庭州建材有限责任公司 贷 12 500 柳州建材有限公司 贷 8000 合 计 114100 表6： 应交税费明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 应交税费 应交增值税 贷 30 000 应交城市维护建设税 贷 4 900 应交教育费附加 贷 2 100 合 计 37 000 待摊费用明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 待推费用 财产保险费 借 1000 报刊杂志费 借 500 设备租赁费 借 800 合 计 2300 固定资明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 固定资产 房屋 借 5000000 汽车 借 2640000 合 计 7640000 其他应付款明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 其他应付款 大修理支出 贷 37916。70 合 计 37916。70 实收资本明细账户余额表 一级科目 明细科目 借或贷 金 额 实收资本 李志欣 货 7000000 董炎 货 2000000 合 计