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应收账款质押贷款操作流程 业务概述 应收账款质押是指借款人以其自有的或第三人的应收账款债权向本行设定质押 担保，以获得贷款满足其资金需要的行为。 贷款对象及债务人 1、应收账款质押贷款对象限于与本行有较稳定业务往来关系、信用等在AA 级 以上的企事业法人客户。 2、应收账款债务人应为信用等级为 AAA 级的大中型企业；信用评级在AAA 级以 下的，必须达到总行要求的标准。债务人应属与借款人有长期紧密供销关系的下 游企业，同时符合以下条件： （1）信用记录良好，近两年未发生拖欠金融机构贷款本息的情况； （2）无恶意拖欠上游企业款项的行为； （3）生产经营正常，现金流量充足，无重大经济纠纷或资不抵债等潜在风险； （4）须是卖方的非关联企业 贷款期限与应收账款出质要求 1、应收账款质押贷款主要用于满足借款人流动资金需求，贷款期限不超过一年， 且不得超过质押应收账款的有效期限。 2、应收账款包括下列权利： （1）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可 使用等； （2）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （3）提供服务产生的债权。 3、应收账款应具有真实的交易背景，设立应当合规合法，符合法律规定的要件 和相关要求。在发放贷款前，应收账款应为尚未设定任何担保关系且无暇疵的债 权。 4、应收账款价值仅指对卖方根据商务合同的约定应向买方收取的扣除预付款、 已付款、佣金、销售折扣等后的款项净额。出质时，其账龄不超过一年。 应收账款质押贷款，就是以应收账款作为质押担保，从商业银行获取贷款。这里 所说的应收账款内涵较为宽泛，并不单纯局限于会计学意义上的企业间应收货 款。根据中国人民银行发布的 《应收账款质押登记办法》规定，可以质押的应收 账款包括五方面权利：一是销售货物，供应水、电、气、暖等产生的债权；二是 出租动产、不动产产生的债权；三是提供服务产生的债权；四是公路、桥梁等不 动产收费权；五是提供贷款或其他信用产生的债权。 应收账款质押贷款在我国是一个新兴的贷款品种。去年 10 月 1 日开始实施 的《物权法》为商业银行开办应收账款质押贷款提供了明确的法律依据，同时目 前我国企业应收账款总额多达 5.5 万亿元，开办应收账款质押贷款具有十分广阔 的市场前景。但是与不动产抵押贷款相比，应收账款质押贷款面临的风险较大， 而且商业银行还缺乏有效识别、评估和控制此种贷款风险的经验，因此，加强应 收账款质押贷款风险问题的研究显得十分必要。 一、应收账款质押贷款的发展背景及重要意义 中小企业融资难问题由来已久，融资难已成为制约我国中小企业发展的 “瓶 颈”。而形成融资难的主要症结则是企业缺乏有效的抵押担保物。长期以来，我 国《担保法》只允许不动产以及机器设备、交通运输工具等作为抵押担保，在实 践中，各银行也主要倾向于接受土地、房屋等不动产作为贷款抵押担保。而这种 做法与中小企业的实际状况严重脱节。因为我国中小企业资产总额中不动产所占 比重很小，仅占 25％左右，其余绝大部分都是动产。制度与现实的脱节，导致 一方面是企业贷款担保难，另一方面则是应收账款、存货等规模庞大的动产资源 严重闲置浪费。 年 10 月 1 日开始实施的 《物权法》扩大了动产抵押担保范围，规定应收账 款、原材料、产成品、半成品以及法律未明确禁止的动产均可设置抵押担保，从 而为广泛开展动产担保融资提供了法律依据。同时，我国企业应收账款资源十分 丰富，中小企业总资产中大约 60％以上是应收账款和存货，其中应收账款总额 多达 5.5 万亿元，因此，开办应收账款质押贷款，能够有效地解决中小企业融资 难问题。 长期以来，商业银行高度依赖不动产担保，房地产成为银行的主要间接资产， 潜在的风险不断加大。而发展应收账款质押贷款，恰好有利于银行改善现行的贷 款担保结构，有效分散和化解贷款风险。此外，发展应收账款质押贷款还有利于 促进金融创新，培育新的盈利增长点，提高银行的竞争力，有利于金融市场的繁 荣。 开办应收账款质押贷款，完全符合当今国际融资发展的主流趋势。根据世界 银行对全球 130 个国家和地区的调查，83％的国家和地区支持应收账款质押融 资。美国的一项调查显示，中小企业贷款中 70％都是以动产为担保物，而这些 动产中应收账款和存货占 66％。因此，借鉴发达国家的成熟管理经验，大力发 展我国的应收账款质押贷款业务，不仅十分必要而且完全可行。 二、应收账款质押贷款面临