1.了解五个方面2012.docVIP

二、风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境 (不包括内部控制) 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 被审计单位： 项目 2011年报审计 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）实施的风险评估程序 风险评估程序 执行人 执行时间 向被审计单位询问其主要产品、行业发展状况等信息 将被审计单位的关键业绩指标（销售毛利率、市场占有率等）与同行业中规模相近的企业进行比较 （二）了解的内容 1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据 单位 第三季度末 总资产(千元） 股东权益(不含少数股东权益)（千元） 每股净资产（元/股） 每股经营活动产生的现金流量净额（元/股） 000547 闽福发 2,242,494.51 1,583,370.96 2.56 0.03 000063 中兴通讯 100,166,935.00 23,301,165.00 6.80 -1.86 600487 亨通光电 7,833,540.50 2,175,793.44 10.51 -2.50 600485 中创信测 688,507.28 471,570.76 3.4027 -0.2074 600198 大唐电信 4,633,454.13 493,329.59 1.1238 -1.6258 002115 三维通信 1,706,718.24 772,558.36 3.6007 -1.0741 002446 盛路通信 836,660.40 649,350.66 4.89 -0.44 002465 海格通信 4,634,158.25 4,172,333.63 12.55 -0.72 002281 光讯科技 1,689,612.50 1,101,972.48 6.89 0.19 （表二） 代码 单位 第三季度末 营业总收入 （千元） 营业总成本 （千元） 毛利率(%) 净利润 基本每股收益 净资产收益率(%) 000547 闽福发 255,365.79 217,792.99 14,71% 78,814.11 0.10 2.10% 000063 中兴通讯 58,284,783.00 40,650,190.00 30.26% 1,180,958.00 0.31 1.29% 600487 亨通光电 1,677,138.57 1,581,185.55 5.72% 91,613.89 0.38 3.64% 600485 中创信测 89,095.55 76,024.59 14.67% 10,767.54 0.0787 2.35% 600198 大唐电信 958,310.04 992,519.31 3.57% -23,229.21 -0.0717 -6.1795% 002115 三维通信 243,492.75 216,339.45 11.15% 24,225.99 0.0985 2.77% 002446 盛路通信 93,263.50 90,860.84 2.58% 1,412.24 0.01 0.29% 002465 海格通信 211,541.19 177,698.49 16.00% 31,603.56 0.0989 0.79% 002281 光讯科技 321,688.07 278,984.85 13.27% 41,554.04 0.26 3.85% 行业平均值 　 　 10.08% 　 　 1.21% 注：闽福发与海格通信同属军工通信设备类公司，毛利率高于通信设备行业平均毛利率、闽福发主要产品还有发电机且规模较小，虽然同属通信设备类但是产品不一样，闽福发主要产品属于野战地域网，在该产品领域只有一两家企业生产，故上述同行业公司的指标