水泥公司内部审计问题研究毕业论文安徽工商管理学院.docVIP

第一章 绪论 国有企业作为国民经济的重要载体，除了促进经济稳定发展外，还要起到促进社会公平的作用。内部审计是现代企业治理结构、经营管理和内部控制系统的重要组成部分，在企业的经营管理中处于重要而又特殊的地位。 第一节 研究的目的与意义 作为我国内部审计工作主力军的企业内部审计，在实践工作中水平的发挥，内部审计工作的深度，发挥的实际作用，为企业规避的风险，由此带来的经济效益，折射了我国内部审计工作的总体水平和发展方向.随着XX水泥公司的规模扩大，目前已拥有八家分厂，有两家水泥厂，一条熟料生产线，二家粉磨站，一条新型预制管桩生产线、一家混凝土搅拌站和一家年产二亿条塑料编织厂，目前正在进行对涡阳的民营粉磨站和市内的大型混凝土搅拌站的收购工作，是准集团化的国有企业管理模式。年销售收入15亿元。由于是成熟技术行业，行业的竞争激烈，经营困难日益加重，企业在资本运作、工程项目、重要合同、投资决策、收购并购等方面都非常需要具有专业知识的内部审计部门的服务与监督。因此研究国有企业内部审计，探讨国有企业内部审计存在的问题，分析其根源，如何优化内部审计工作，如何最大化发挥内部审计作用，提升企业竞争力，具有深远的重大的现实意义。 （1）国有企业的内部审计作为我国内部审计的重要分支，企业内部审计监督体系的发展是完善我国审计监督体系的基础。国家审计机构完成了指导监督企业的内部审计机构在企业开展监督各种经济活动工作职能的转换，各企业内部审计机构发挥特有的“桥梁作用”，为国家审计机关指导，监督企业经营管理，借助企业内部审计工作成果和外部审计的力量完成对国有企业的监管。转变了政府职能，从而促进了政府审计工作效率的提高。 （2）作为企业监督体系重要组成部分的企业内部审计，服务和监督企业的经济活动事项，特别是企业在持续经营中进行的收购、兼并、合作等事项，一方面可以有效地预防企业在持续经营中舞弊行为的发生，另一方面可以为决策者提供建设性的建议，为企业的做大做强保驾护航，促进企业的健康发展。 （3）XX水泥公司是皖北地区最大的国有性质的水泥行业，对皖北地区的水泥市场，价格，成本的控制具有一定的话语权。做为国有企业的内部审计部门利用审计工作的权威性，能够接触到企业生产经营管理的优势，站在企业战略发展的高度提出各种有关生产，安全，经营等建设性建议，为公司名下的各分公司提供扩大销售区域，发挥规模和资源优势，降本增效、提高职工收入，实现利润最大化的目标。XX水泥公司是以生产水泥的为主要产品的企业，已有四条成熟的水泥生产线，年产水泥400万吨，需要的材料，配件，设备无论质量、技术参数等都是统一的指标，为了降低材料的采购成本，降低存货的储备资金，加速资金的周转速度。内部审计部门提出了大供应的采购模式，即所有材料，配件，备品，设备均由总公司供应部统一制定价格，选定供应商，分公司只设供应站，负责对材料，配件等的验收和发放工作，防止重复采购，价格的不能控制，导致总公司不能控制水泥成本，提高了采购过程的内部监督。为避免各分公司的对销售市场份额的恶意竞争，建议对产品实现大销售管理，由总公司的销售部门根据区域，客户的状况，制定科学合理的销售政策，进行统一销售，从而降低销售成本，控制市场份额。 第二节 研究框架 本文从内部审计定义这一基础理论开始，在对国内外内部审计发展趋势分析的基础上，对XX水泥公司的内部审计的现状、存在的问题进行分析，指出了XX水泥公司内部审计在审计独立性不强、审计重点不明确、审计出的问题得不到披露等问题，指出了这种审计模式将无法支撑XX水泥公司目前的经营规模，无法满足向集团财务控制型管理模式转型的需求。提出了调整XX水泥公司内部审计部门的机构设置；确定审计部门在机构设置中的独立性与权威性；合理配置审计部门的人员结构；强化内部审计过程管理；完善内部审计制度等优化内部审计的方案和措施。 第一章为绪论，阐述了论文研究的目的与意义、国内、外内部审计发展的趋势；第二章为内部审计相关理论基础综述，着重介绍了审计的职能和作用；第三章为XX水泥公司的概况，内部审计现状，存在的问题及原因分析，重点分析了XX水泥公司内部审计存在的问题，质量不高，机构不独立，开展的项目不能为决策者服务，并对存在的问题进行了深层次的剖析；第四章提出了优化XX水泥公司内部审计，规范内部审计程序，建立内部审计的评价体系。在论文的结论与展望部分，提出如何进一步完善XX水泥公司内部审计工作的质量，如何准确定位内部审计工作在生产经营过程中的重要作用进行了总结和归纳。 本文的基本框架如图1-1所示： 图1-1 论文框架结构 第三节 内部审计的发展趋势 内部审计的产生，经过多年的历练演变，目前已被大多数企业所接受甚至发挥了成绩卓著的作用。世通公司，安然公司等一些在全球经济中享有美誉的大公司因内部审计机构提示了财务舞弊行为