福丽舍品牌沟通资料财务管理部 凭证签核制度.pdf

8 ZD-2010012 1.总则： 1.1目的：为加强会计凭证处理审核力度，特制定本办法； 1.2适用范围：本制度适用于各事业部款项的会计凭证签核，包括付款凭证、转账凭证、收入凭证签核。 2．付款凭证复核要点： 2.1支付费用：ZJa007、FYa006、FYa004、FYb004 2.1.1租金：审核是否有总公司权责主管的签批文件；银行汇款底单收款人或收据签收人与合同签定人是否一致；支付时间和金额与合同约定是否一致；在公司账套入账的须有正规 发票。 2.1.2顶手费：审核银行汇款底单收款人或收据签收人与转让、转租协议或证明的签定人是否一致；支付金额与书面约定是否一致；是否有总公司权责主管的签批文件；在公司账套 入账的须有正规发票。 2.1.3装修费：审核装修费的结算明细表、装修公司的请款单、装修项目的确认单、装修质量的验收单等是否齐全；是否有CFO （或其授权代理人）、成控部门的审签；是否开具了正 规发票。集中月付的对照预算，预算外费用需报CFO （或其授权代理人）主管审批；审核付款周期是否符合合同约定或本公司制度，作业上有无严重延误的情形。 2.1.4薪资、奖金：审核薪资、奖金表是否有制表、审核人的签字；有CFO （或其授权代理人）的签字；现金支付的情形是否有领受人的签收。 2.1.5交际费：审核预算外费用是否报CFO （或其授权代理人）审批；是否取得正规发票；对交际费无票据的情形，必须有单独的签呈并在其中写明情况后报总公司权责主管审批。 2.1.6专柜费（含商场促销、管理、水电等费用）：审核支付的费用是否与联销合同中相关条款相符；是否与商场每月的结算单一致；票据金额与入账金额是否一致；是否为真实、 正规的费用票据；预算外费用是否报CFO （或其授权代理人）审批。 2.1.7运费：审核开具发票的运输公司与签订合同的运输公司是否一致；运输发票是否正规；是否有详细记载承运内容及交接人签字的委托承运单（必须是托运方或收货方所执一联 的原件）和汇总清单；是否有总公司相关主管（物流、财务）审批签字。集中月付的对照预算，预算外费用需报CFO （或其授权代理人）审批； 2.1.8广告费（媒体、户外广告牌、灯箱等）：审核支付的费用是否与签定的合同一致；是否经总公司相关部门主管审批；是否取得正规发票；预算外费用是否报总经理批准。 2.1.9咨询费、顾问费、律师费、诉讼费：审核支付的费用是否与签定的合同一致；是否有总公司相关部门主管审批；是否取得正规发票；预算外费用是否报CFO （或其授权代理人） 主管审批。 2.1.10差旅费：出差费用报销依据总公司必威体育精装版颁布的出差管理办法审核；差旅费核销单上各项内容需填列完整；报销单的附件齐全，并经部门或单位主管和财务部主管审批；预算外 费用报CFO （或其授权代理人）主管审批。 2.1.11电话费（手机）：副主任级以上人员手机话费的报销标准依据总经办签批的额度审核，实际话费低于额度按实际报销，高于额度按额度报销。 2.1.12其他费用项目：集中月付的对照预算，审核预算外费用是否报CFO （或其授权代理人）主管审批；票据金额与入账金额是否一致；是否为真实、正规的票据；审批手续是否齐 全。 2.2借支：借支单填写内容是否完整；借支审批手续是否齐全；预算外支出需报CFO （或其授权代理人）主管审批。ZJa009、ZJa007 2.3退客户货款、保证金、订金：是否有总公司相关部门主管审核签字；预算外支付是否报权责主管审批；现金退款有无客户身份证复印件及签收。 2.4支付外部供应商货款： 2.4.1审核当月有无预算，超出预算需报CFO （或其授权代理人）主管审批。CGb002、ZJa007、CGb011 2.4.2审核订单、请款单（明细）、送货单、QC验货报告、入库验收单、发票是否齐全并经相关部门主管（商品管理部、采购、物流、财务部）和CFO （或其授权代理人）审批。 2.4.3复核ERP应付模块中发票对应的采购商品单据号、型体、数量、单价、金额与发票的匹配核销情况，应付账款的核销有无会计主管审核签字。 2.4.4复核对方是否开具正规的增值税发票，实际付款对象、金额是否与发票所载明内容一致； 2.4.5审核是否按合同约定的信用付款期准时付款； 2.5支付集团工厂货款：基本同上。CGb002、CGb011、ZJa00