航务公司管理手册之（四）财务审计.pdf

第四部分 财务与审计管理手册 文件编号： EHJ/MSA—CWSJ—2008 本手册基于：中交第二航务工程局有限公司管理大纲 发布日期： 2008年07月28日 实施日期： 2008年07月28日 版 本： 第 1 版 第 0 次修订： 编 号： 受控状态： 编 写： 日期：2008年07月28日 审 核： 日期：2008年07月28日 审 批： 日期：2008年07月28日 不 得 复 制 1 目 录 1 总则 1 2 引用文件 1 3 术语 3 4 职能定位 3 4.1 职能定位 3 4.2 财务管理体制、机构设置及其职责 7 5 管理内容 8 5.1 全面预算管理 8 5.1.1 管理流程 8 5.1.2 活动风险 9 5.1.3 管理要求 9 5.2 账户及资金结算管理 11 5.2.2 活动风险 12 5.2.3 管理要求 12 5.3 费用报销及核算管理 13 5.3.1 管理流程 13 5.3.2 活动风险 14 5.3.3 管理要求 14 5.4 保函、信贷证明管理 15 5.4.1 管理流程 15 5.4.2 活动风险 16 5.4.3 管理要求 16 5.5 经营大额资金支付审批流程 17 5.5.1 管理流程 17 5.5.2 活动风险 18 5.5.3 管理要求 18 5.6 产权登记管理及资产评估管理 19 5.6.1 管理流程 19 5.6.2 活动风险 20 5.6.3 管理要求 20 5.7 固定资产投资管理 21 2 5.7.1 管理流程 21 5.7.2 活动风险 22 5.7.3 管理要求 22 5.8 对外股权投资管理 23 5.8.1 管理流程 23 5.8.2 活动风险 24 5.8.3 管理要求 24 5.9 筹融资管理 25 5.9.1 管理流程 25 5.9.2 活动风险 25 5.9.3 管理要求 26 5.10 对外担保、抵押管理 27 5.10.1 管理流程 27 5.10.2 活动风险 28 5.10.3 管理要求 28 5.11 外汇及境外业务财务管理 29 5.11.1 管理流程 29 5.11.2 活动风险 30 5.11.3 管理要求 30 5.12 财务报告管理 31 5.12.1 管理流程 31 5.12.2 活动风险 32 5.12.3 管理要求 32 5.13 税收管理 33 5.13.1 管理流程 33 5.13.2 活动风险 34 5.13.3 管理要求 34 5.14