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yxlonker@ yxlonker@ yxlonker@ 证券公司 经纪业务科目流程图 证券交易流程 股票 股东 上市 公司 证券公司 证券公司 证券交易所 中国证券登记结算公司 资金 投资者 资金第三方 存管（银行） 中国证券监督管理委员会 涉及科目 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 手续费及佣金收入 手续费及佣金支出 证券经纪业务科目流程图（开户，买入卖出） ②存入指定清算 代理机构 银行存款 结算备付金 代理买卖证券款 本年利润 结转 结转 ⑤经纪收入 ③买入证券成交总额大于卖出证券成交总额 客户资金减少 手续费及 佣金支出 手续费及 佣金收入 ④支付交易所相关税费 ①客户开设资金专户、存款 相关分录（一） 1．资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为： 借：银行存款（券商在银行的存款增加） 贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加） 客户取款时，会计分录相反 相关分录（二） 2．公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少。会计分录为： 借：代理买卖证券款 手续费及佣金支出 贷：结算备付金 手续费及佣金收入 证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出买入） ④资金退回 银行存款 代理买卖证券款 结算备付金 本年利润 结转 结转 ③经纪收入 ①卖出证券成交总额大于 买入证券成交总额 客户资金增加 手续费及 佣金支出 手续费及 佣金收入 ②支付交易所相关税费 ⑤客户取款 相关分录（三） 3．公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加。会计分录为： 借：结算备付金 手续费及佣金支出 贷：代理买卖证券款 手续费及佣金收入 欢迎访问： 个人微博：/yxlonker E-mail ： yxlonker@ 谢谢大家！ yxlonker@ yxlonker@ yxlonker@
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