1中部公司为股份有限公司,系增值税一般纳税人,增值税.doc

1．中部公司为股份有限公司,系增值税一般纳税人,增值税税率为17%，所得税税率为33%。其2007年1月1日有关科目的余额如表13-4所示。 表13-4???????????????????? 科目余额表? 2007年1月1日???????????????? 单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期股权投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 3000 1632000 168000 26800 80000 500000 -8000 65000 4500 120000 91200 10000 70000 60000 3500 -6500 120000 300000 -4500 3099000 -600000 -190000 1600000 1217000 -240000 150000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 预提费用 长期借款 其中：1年内到期的非流动负债 递延所得税负债 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配利润） 600000 250000 760000 76000 51000 40800 12000 1800000 850000 8000 4200000 233200 150000 90000 合? 计 8271000 合?? 计 8271000 ? 2．该公司2007年发生的经济业务如下： (1)购入原材料一批，材料价款100 000元，增值税额17 000元，共计117 000元，原预付材料款65 000，余款52 000元用银行存款支付，材料未到。 ?(2)收到原材料一批，实际成本120 000元，计划成本115 000元，材料已验收人库，货款已于上月支付。 (3)购入不需安装的设备一台，价款90 000元，支付的增值税15 300元，支付包装费、运费1 100元。价款、增值税及包装费、运费共计106 400元均以银行存款支付。设备已交付使用。 (4)购入工程物资一批，价款1 340 000元，增值税22 100元，均已用银行存款支付。 ?(5)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票150 000元，偿还应付账款85 000元。 (6)销售产品一批，销售价款400 000元，应收取增值税68 000元，产品已发出，价款尚未收到。 (7)从银行借入3年期借款500 000元，借款已存人银行，该项借款用于购建固定资产。 (8)在建工程应付工资410 000元。 (9)一项工程完工，计算应负担的长期借款利息160 000元,。该项借款本息未付。 (10)一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1 500 000元。 (11)销售产品一批，价款800 000元，应收取增值税136 000元，货款银行已收妥。 (12)公司出售一台不需用设备，收到价款400 000元，设备原价800 000元，已提折旧260 000元，已提减值准备100 000元，设备已交付给购入单位。 (13)收到一项长期股权投资的现金股利40 000元，存人银行。该项投资按成本法核算，对方公司的所得税税率与本公司一致，均为33％。 (14)归还短期借款本金200 000元，利息10 000元，共计210 000元。借款利息已预提。 (15)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上所填多余款为417元，购入材料的价款及运费共123 500元，支付的增值税额为22 083元，材料已验收入库，该批材料的计划价格为123 800元。 (16)提取现金1 037 000元，准备发放工资。 (17)支付职工工资1 037 000元，其中包括支付给在建工程人员的工资410 000元。 (18)分配应支付的职工工资627 000元(不包括在建工程应负担的工资410 000元)，其中，生产人员工资570 000元，车间管理人员工资11 4000元，行政管理部门人员工资45 600元。 (19)用银行存款支付研发部门的新技术开发支出20 000元，该项支出符合资本化的条件。 (20)用银行存款支付产品展览费15 000元，广告费13 000元。 (21)基本生产领用原材料，计划成本300 000元；领用低值易耗品，计划成本60 000元，采用一次摊销法摊销。 (22)结转领用原材料与低值易耗品的成本差异，材料成本差异率为2％。 (23)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300 000元