690-第十三章 货币资金审计.doc

第十三章 货币资金审计 单项选择题 1.CPA对库存现金监盘，通常采用（ ）进行。 A.编制盘点计划 B.编制盘点问卷调查 C.预告 D.突击 2.CPA对被审计单位现金进行盘点，其范围描述最恰当的是（ ）。 A.出纳员保管的现金 B.财务部门保管的现金 C.各部门保管的现金 D.存入银行的现金 3.2007年3月5日CPA对N公司全部现金进行盘点，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元，支出金额为4000元，2007年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元，现金支出金额为165500元，则推断2006年12月31日库存现金余额为（ ）元。 A.1300 B.2300 C.700 D.2700 4.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。 A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审批方可坐支现金 D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 5.CPA实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（ ）。 A.分析定期存款占银行存款的比例 B.检查银行存款余额调节表 C.函证银行存款余额 D.检查银行存款收支的正确性 6.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，CPA实施的最有效实质性程序是（ ）。 A.审查12月31日的银行存款余额调节表 B.函证12月31日的银行存款余额 C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月份的支票存根 7.N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，ACPA应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 A.重新测试相关的内部控制 B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D.审查该账户的银行存款余额调节表 8.针对N公司下列与现金相关的内部控制，ACPA应提出改进建议的是（ ）。 A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C.现金折扣需经过适当审批 D.每日盘点现金并与账面余额核对 9.CP A对被审计单位库存现金进行盘点时，如果发现有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，应在（ ）中注明或作必要的调整。 A.库存现金日记账 B.库存现金盘点表 C.其他货币资金日记账 D.会计报表附注 10.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（ ）。 A.是否已取得银行对账单 B.是否已取得所有支付支票存根 C.各银行存款余额的大小 D.本期是否发生了银行存款收付业务 二、多项选择题 1.对被审计单位现金进行盘点，时间最好选择在（ ）进行。 A.上午上班前 B.白天上班时 C.下午下班时 D.期末 2.下列属于货币资金内部控制测试的程序有（ ）。 A.了解货币资金内部控制 B.抽取并检查收款凭证 C.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致 D.抽取一定期间银行存款余额调节表 3.下列对现销收入进行的内部控制测试程序中，能达到完整性认定的有（ ）。 A.观察 B.检查是否存在未入账的现金收入 C.检查是否向顾客寄送对账单，了解是否定期进行 D.检查复核标记 4.监盘库存现金是CPA证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位不是必须参加盘点的人员是（ ）。 A.会计主管人员和内部审计师 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部CPA 5.下列关于库存现金盘点的提法中，正确的有（ ）。