审计计划备忘录.doc

审计计划备忘录 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1．期中审计 制定总体审计策略 制定具体审计计划 …… 2．期末审计 存货监盘 …… （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 项目组会议（包括预备会和总结会） 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 （三）重要的组成部分和账户余额 填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成部分； 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成部分和账户余额 索引号 1．重要的组成部分 …… 2．重要的账户余额 …… 四、人员安排 （一）项目组主要成员的责任 职位 姓名 主要职责 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 复核的范围: 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 …… 五、对专家或有关人士工作的利用（如适用） 注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。 （一）对内部审计工作的利用 主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 …… （二）对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 （三）对专家工作的利用 主要报表项目 专家 名称 主要职责及 工作范围 利用专家工作的原因 索引号 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑 主要报表项目 服务机构名称 服务机构提供的相关服务及其 注册会计师出具的审计报告 意见及日期 索引号 2 1