尽职调查过程中业务与财务的结合PPT培训课件.ppt

问：公司日常管理中是否设置安全库存？ 答：公司管理还较为粗放，且各批次的产品需要的原材料不同，一般不会严格设置安全库存。 存货（续） * 若公司存在安全库存，则在存货余额上加上该余额。 应付帐款周转天数=4.5月； 应付账款余额=154,000,000/12*4.5*1.17=67,567,500 问：采购一般信用期是多少？ 答：下游厂商一般为小的供应商，议价能力低，一般信用期为3-6个月。 应付帐款 * 通过采购信用期推算应付帐款余额。 根据经验一般综合年折旧率为8%左右 固定资产余额=30,000,000*(1-8%*5)+60,000,000*(1-8%*2)=68,400,000 在建工程余额=30,000,000*50%=15,000,000 问：公司现在有几条生产线？总投资大概多少？ 答：公司目前5个车间，总投资大概9000万元，其中三个车间是08年造的，总造价大概6000万元；另外三个是04年造的。现在还有一个第六车间在建，总预算3000万，目前完成了约50%。 固定资产 * 通过访谈了解公司非流动资产的基本情况。 工业用地使用年限为50年，已使用5年 无形资产余额=10,000,000/50*(50-5)=9,000,000 问：公司一共有多少土地？花了多少钱？ 答：公司一共100亩土地，04年买的时候花了大概1000万。 无形资产 * 资产负债表 * 报表科目 2009/12/31调整后 流动资产： ? 货币资金 30,000,000 应收账款 39,000,000 存货 12,833,333 流动资产合计 81,833,333 非流动资产： ? 固定资产 68,400,000 在建工程 15,000,000 无形资产 9,000,000 非流动资产合计 92,400,000 资产合计 174,233,333 ? ? 流动负债： ? 短期借款 -30,000,000 应付账款 -67,567,500 流动负债合计 -97,567,500 负债合计 -97,567,500 ? ? 所有者权益（或股东权益）： ? 实收资本（或股利） -50,000,000 未分配利润 -26,665,833 所有者权益合计 -76,665,833 ? ? 负债和所有者权益合计 -174,233,333 宏观层面的一些关注要点 * 行业的发展趋势 收入和利润的变化是否与行业近年的发展趋势相一致 企业的竞争力 收入和利润率（行业内的竞争） 应收账款和预收帐款（来自下游的压力） 应付帐款和预付帐款（来自上游的压力） 存货（下游的压力和自身的营运能力） 企业的发展 收入的变化、应收账款的变化、存货的变化 现金流情况 固定资产和在建工程的变化（防范利润造假） 案例二：五金行业（财务→业务） * “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 昆吾九鼎投资管理有限公司 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”党课--做合格的共产党员课件《废弃电器电子产品回收处理管理条例》配套政策研究PPT培训课件《基因控制生物的性状》第2课时课件 “守纪律、讲规矩”