09年保荐人培训.doc

公司债券财务指标注意问题 一,最近一期是否需要经过审计?——最近一期不用审计??二,发行条件中涉及的可分配利润.净资产,是指母公司报表还是合并报表,是否含少数股东权宜或损益——净资产、可分配利润均指“合并报表”中“归属于母公司股东”的部分，不含“少数股东”权益和损益??三,发行人的累计债券余额是否包括子公司发行在外的全部债券余额,如何进行计算——子公司，按持股比例计算子公司发行外在的债券余额（非面值）。??四, 在计算累计债券余额时,以帐面余额为准还是以面值为准——账面余额（本金、利息调整的合计）??五,期么未分配利润为负数的公司,是否符合发行条件——未分配利润为负不得发行公