会计信息系统参考资料.doc

一、会计信息系统的定义、特点和子系统 1、会计信息系统是指一个通过人祸计算机对物流、资金流、信息流实施管理的信息系统，其目标是讲会计数据转换成会计信息。 2、会计信息系统的特点 （1）遵循世界通用的复式记账原则 （2）收集会计凭证任然是会计处理的起点 （3）简化会计循环并改善信息处理的质量 （4）强化会计职能 （5）会计内部控制程序化 （6）财务报告内容多元化并提供定期与实时相结合的报表 3、会计信息系统的主要子系统 （1）、总账系统 （2）、应收账款管理系统 （3）、应付账款管理系统 （4）、工资管理系统 （5）、固定资产管理系统 （6）、存货管理系统 （7）、通用报表系统 （8）、成本管理系统 （9）、资金管理系统 （10）、预算管理系统 （11）、商业智能工具 （12）决策支持系统 二、会计信息系统账务处理与手工账务处理的比较 （一）会计数据的采集 1、手工会计信息系统是由财会人员收集、填制、审核各种原始凭证，根据有关会计制度讲反映经济业务的会计数据集中在记账凭证中。 2、计算机会计信息系统中，会计数据的采集方式：（1）直接输入 （2）间接输入 （3）自动输入 （二）会计数据的处理 在手工条件下，会计核算工作要有许多会计人员共同协作完成。出纳根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，由多个会计分别登记各自有关的明细账，总账会计负责登记并编制财务报表等。由于登记账薄工作有多个会计人员完成，不可避免地出现各种错误，所以要进行总账和明细账的核对、总账和日记账的核对。 在计算机会计信息系统中，只要人工输入有关的记账凭证，并经审核无误后，计算机可自动完成记账、算账、编制会计报表等一系列工作。而像材料核算和成本计算等复杂又受时间限制的核算内容，可由计算机按照一定的程序不厌其烦计算，并可随时取数据，编制会计报表，相应的会计核算程序与变动主要在计算机上完成。 （三）会计信息的存储 在手工会计信息系统中，会计数据的收集、加工处理、会计报表的编制等都由人工完成，会计信息都是以纸质形式保存、对会计资料的查询，也是调阅纸质档案为基础。 在计算机会计信息系统中，无论是记账凭证、账簿，还是会计报表都是以磁介质为住，纸介质为辅的形式保存，但与手工会计信息系统相比，信息存储对环境和技术等提出来新的要求。 （四）会计信息的输出方式 1、手工会计信息系统 在手工会计信息系统中，会计报告期末财会人员从账簿或其他资料中取得数据，并对2其进行加工，经规定的格式编制成各种报表，并将报表发给企业管理者、投资人、税务部门的使用者 2、计算机会计信息系统 会计数据是保存在存储介质中，只要从存储介质中提取信息，即可输出。目前最常见的方式有以下几种： （1）屏幕显示输出 （2）打印输出 （3）软盘输出 （4）网络输出 （五）数据处理流程 1、手工会计信息系统 手工会计的处理流程的特点是“平行登记”，即来源于记账凭证的会计信息总是相向、等量、平行地记录于总分类账和明细分类账的统辖作用。因此，一方面各有侧重地反映会计信息，另一方面发挥总分类账对明细分类账的统辖作用。通过二者之间的对账发现可能出现的人工记账错误，及时加以纠正。 2、计算机会计信息系统 从输入会计凭证到输出会计报表，所有中间加工过程都由计算机控制，上一过程数据处理的结果又作为下一过程数据处理的来源，整个过程在程序的安排下完成，具有数据处理的“集中化”和“自动化”特点。 存储与数据库中的会计信息，实际上没有类似于手工会计那样的总账与明细账之区别，但可以按总账祸明细账的格式输出。因此，在计算机会计信息系统中，打印输出的总账和明细账之间不存在内在的统辖与被统辖的关系。 （六）会计内部控制制度 1、内部控制形式的变化 （1）手工会计下的一些内部控制措施在电算化后没有存在的必要性，如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查。 （2）手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内部，如凭证的借贷平衡校验、余额和发生额的平衡检查。 2、内部控制内容的变化 计算机技术的介入，给会计工作增加了新的内容，同时也增加了新的控制措施，如计算机硬件及软件分析、编程、维护人员与计算机操作人员的内部牵制，计算机机内及存储介质内会计信息的安全保护，计算机病毒防治，计算机操作管理，系统管理员、系统维护人鱼等得岗位责任等。 3、内部控制重点的变化 会计电算化后，内部控制的重点将放在原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间的连续控制等方面。 （七）会计职能 1、手工会计信息系统 手工方式下，会计的基本职