财务夫浅知识读本.doc

笔者前言 此读本是根据我从事四十五年来财会工作，在实践中的一点体会，谈不上教课本，供在财会工作中参考。为后人在工作、事业、企业上起个抛砖引玉的作用，在此基础上发扬光大。 艰苦创业，努力工作，养儿育女都离不开钱，钱是人的物质基础。人们常说 “有钱才万能，无钱万万不能”，这个道理大家都懂得，。可是在相当一部份人不会管钱，不会用钱。没有充分发挥一分钱的作用。就连你一个月的工资是怎样花光的，结果全不知，还时常念道“这个月的钱怎么又没得了呀！用在哪些去了呢？”足以说明你不会管钱，不会用钱，胸中无数。我写此读本是为了后人出身社会能够很好地管钱，用钱，充分发挥钱的潜再力，使你的工作、事业、企业蓬勃发展，为社会主义建设做出应有的贡献。 笔者：吴应和 2012年10于蓉 第一章财务人员的基本概念 第一节财务人员的设置及职能 一般财务由会计员、出纳员、保管员三部份人员组成才称为财务。他主要是管好，用好钱和物，真实地反映经济活动情况，为领导做合理的经济决策提供依据。 第二节 会计 会计是你在任职的一个单位、一个部门、一个企业所发生的经济活动情况进行全面地、真实地、系统地、分明别类地准确记录在一个专门的薄子上，进行会计核算，经济核算。 会计主要的工作范围是会计核算，会计分析两种。会计核算；是将钱和物的收进、付出进行记录计算，为会计分析（也称为经济核算）打基础，提供依据。会计分析；根据会计核算中的钱、物活动情况进行全面地，系统的成本核算，盈亏核算。 会计的职能是记帐、算帐、核算，不管钱和物。通常说的会计只管账，不管钱。 第三节 出纳 出纳是根据钱、物的收进、付出的原始单据（即发票）进行逐笔记录在一个专门薄子上。 出纳的主要职能一是管理好库存现金、银行存款，代金卷和一切原始单据。二是依据原始单据做好现金日记账（即现金流水账）。三是保管好现金支票、代金卷、银行存、取款的专门印件。 第四节 保管 保管是将你所任职单位的一切物质、配件、原材料凭验收入库单和实物领取单（也叫领料单）逐笔，分项记录在材料。商品采购登记薄上。 保管的职能是管理好一切库存物资，当好库存物资的保母，以仿火失盗，霉变和损坏。 第二章 凭证 第一节 凭证种类 凭证大体分原始凭证和记账凭证两大类。 一、原始凭证：也称为原始单据。它是出纳、会计记账的唯一法律依据。 原始凭证分两种：一种是外来凭证，外来凭证是指在发生经济业务时向对方取得的真实的合法的发票。另一种是自制凭证，在发生经济业务时无法取得对方的真实票据时由会计填制好付款凭证，由收款人和付款人签字认可出纳足额支付和收取。凡是自制凭证必须有会计、出纳、对方三者人员的印件和笔记，再交财务审批人签字会计才能入账，严禁白条入账。 二、记账凭证，称为会计凭证。记账凭证是会计在记账前根据出纳交来的原始凭证分科目填制，作为记账的依据。 第二节 凭证的填制、审核和整理 一、凭证的填制：包括实物、材料入库单、出库单在填制时先写单位名称，后写年月日，再写用途摘要、数量、单位、单价、金额、大写、制单人、收付款人。 二、凭证的审核，无论是出纳、会计应对所有的凭证认真审核单位名称、日期、单价、金额、大写金额是否准确。有无经手人印件和签名，有无涂改，反之据绝入账。 三、凭证的整理、装订：任何凭证按时间的先后秩序编制顺序号整理，清除铁钉以左上角为准加盖好专用的凭证封面和封底打一至二个小孔用细线装订成册。由装订人在左上角处包角盖上专用装订骑缝章，凡是原始凭证超过会计凭证的应折叠起来，不超出封面和封底。 第三章 科目的设置、含义 第一节 会计科目 会计科目是会计用来反映经济往来的真实情况，根据企业经济状况来设置通俗明了易懂的科目名称。没有固定的名词。主要按照两大类，三个部份来设置。 一、两大类：资金来源类和资金占用类，也称为资金来源和资金运用或资金去向。它们是恒等的公式：即：资金来源=资金占用 1、资金来源类科目设置必须按照资金（现金）的收进项目或性质来确定。下面以几个方面来讲述资金来源类科目的设置；一个是生产型；所谓生产型是具有一定技术能力和较强的劳动而获取的收入。比如工业、农牧鱼林业，加工业的产品销售收入就应设置生产收入或加工收入科目。第二个是非生产型：一般是指商业的购进与销售之间的差价。就设置一个进销差科目。还有向别人借入的现金，向银行贷款来的现金，股东投入的现金、实物。在科目设置上不可设置某某收入，要看清资金来源的本质，是要偿还的，在时间上是暂时的，主权是别人的，所以他是属往来性的资金就应设置“应付款”科目。又如收自己单位有关残值霉变物资的处理，银行存款获得的利息收入等。就只用一个统一的名称即是“其它收入”科目。 下面以东方皮鞋厂和鸿利皮鞋销售店