《中国税制改革》.ppt

中国税制改革 对企业的影响及应对策略 新税制体系下企业的应对策略 第一讲：如何看待新一轮税制改革？ 第二讲：新一轮税制改革有哪些主要内容？ 第三讲：新一轮税制改革对企业有哪些影响？ 第四讲：企业应如何应对新一轮税制改革？ 第一讲：如何看待新一轮税制改革？ 一、新一轮税制改革开始的标志是什么？ 二、新一轮税制改革与94年税改有哪些不同？ 背景不同 进展方式不同 改革幅度不同 第二讲：新一轮税制改革有哪些主要内容？ 一、新一轮税改的基本原则 二、新一轮税改的主要目标 三、新一轮税改的主要内容 一、新一轮税制改革的原则 减税制 宽税基 低税率 严征管 二、新一轮税改的主要目标 第一、进一步统一税法，公平税负 第二、进一步规范和优化税收 制度 第三、进一步规范政府参加国民收入分配的方式 第四、适度提高税收占国民生产总值的比重 第五、促进税收与经济、社会和自然的协调发展 第六、进一步提高税收征管效能 第七、合理规划中央与地方之间的税收管理权限 三、新一轮税制改革的主要内容 （一）增值税转型 （二）消费税调整 （三）内外资企业所得税合并 （四）个人所得税的改革 （五）其他税种的改革和调整 （一）增值税转型 1、什么是增值税转型？ 2、为什么要进行增值税转型？ 3、如何看待东北增值税转型政策 一、增值税转型改革及相关政策的实施，将大大降低企业固定资产投资成本，有利于鼓励投资，促进企业发展。 二、东北地区率先实现由生产型增值税转变为消费型增值税，将使这一地区在吸引投资方面首先受益。 三、但是，转型的同时会造成地方财政收入减少 4、推进增值税转型时间进程 （二）消费税调整 一、消费税调整策略 二、消费税调整的基本内容 一、消费税调整策略 适当调整征收范围 优化税率结构水平 完善征管办法 二、消费税调整的基本内容 1，小汽车：1.0L-1.5L车税率降2% 2，摩托车：小排量摩托车征税3% 3，成品油：缓征0.1元/升航空煤油税 4，实木产品：地板和一次性筷征税5% 5，奢侈品：游艇及高尔夫球课税10% 6，白酒：白酒税率统一为20% 7，轮胎：斜交轮胎税率调至3% 8，洗护品：取消护肤护发品税目 （三）内外资企业所得税合并 一、为什么要统一内外资企业所得税？ 二、统一内外资企业所得税的难点和障碍 三、统一内外资企业所得税的时机选择 四、统一内外资企业所得税的主要内容 一、为什么要统一内外资企业所得税？ 内外资企业税负差距悬殊 外资企业存在过多特殊的税收优惠政策 我国市场环境更加完善 两税合并目前是最佳时机 二、统一内外资企业所得税的难点和障碍 三、统一内外资企业所得税的时机选择 一是从大的宏观背景来看,两税合并符合新的税改精神,能够确实改变内资企业税负较高的现状,使绝大多数企业受益 二是目前我国的经济发展速度很快,财政税收收入很高,资金相对充裕,是两税合并的绝佳时机 四、统一内外资企业所得税的主要内容 实行法人所得税 优惠方向转为间接优惠和产业优惠等 （四）个人所得税的改革 个人所得税改革的主要内容 （五）适时开征物业税 1、什么是物业税？ 物业税是国际通行的房地产税制，又称财产税或地产税，主要针对土地、房屋等不动产，要求其承租人或保有者每年都按物业评估价值缴付一定税款。我国物业税制度的思路是将现行房产税、城市房地产税、土地增值税以及土地出让金等税费合并，转化为房产保有者每年缴纳的物业税。 2、物业税开征条件评估 有利条件：国民富裕程度大幅度提高，部分私人资产加速累积 不利条件：目前开征物业税的条件还不成熟，仍受制于明晰产权、理顺产权关系、整顿评估中介市场、清理房地产税费、确定调整税种的主体、改革土地所有制度、先期试点等多方因素的限制 （六）其他税种的改革及调整 （六）其他税种的改革及调整 第三讲：新一轮税制改革对企业有哪些影响？ 一、增值税转型对企业的影响 二、消费税调整对企业的影响 三、内外资企业所得税合并对企业的影响 四、个人所得税改革对企业的影响 五、开征物业税对企业的影响 一、增值税转型对企业的影响 更有利于加工工业和劳动密集型企业发展 更有利于企技术进步和设备更新 更有利于提高我国产品的国际竞争力 客观上有利于缓解原材料、基础产业的瓶颈效应 二、消费税调整对企业的影响 一是突出了促进环境保护和节约资源的重点。如对木制一次性筷子以及对小汽车税率进行调整。 二是突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点。例如对游艇、高尔夫球及球具、高档手表等高档消费品征收消费税。 三、内外资企业所得税合并对企业的影响 对财政收入的影响 对招商引资的影响 对企业投资决策的影响 第四讲：企业应如何应对新一轮税制改革？ 一、拟投资的外商