全面预算制度-寿险正文.doc

第一部分 全面预算编制 第一章 全面预算的基本概念 第一节 全面预算的构成与功能 一、全面预算的构成 全面预算是所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明和管理工具。 全面预算涉及公司所有主要经营和财务活动。战略目标是制定预算的前提。预算纲要制定预算的直接依据。利润预算、现金流量预算和保险投资预算是全面预算的结果。全面预算的总构成见图表1-1。 图表1-1 二、全面预算的功能 驱动发展战略的制定，明确公司发展目标。 优化资源配置，帮助改善未来经营绩效。 强化和落实责任意识，做到权责分明。 促进和利于上下之间、部门之间的沟通和协调。 将预算作为判断结果的衡量基础，使业绩标准科学化。 培养员工预算意识，增加科学管理工具。 第二节 全面预算管理的组织架构 一、组织架构图 领导决策机构 常设执行机构 二、领导决策机构 （一）预算管理委员会的构成 预算管理委员会是公司预算管理的领导决策机构。各级预算管理委员会的构成如下： 1、集团公司预算管理委员会——由集团公司总经理、公司财务主管领导、专业公司总经理等组成。 2、专业公司预算管理委员会——由专业公司总经理室成员、财务部负责人等组成。 3、二级机构预算管理委员会——由机构班子成员、财务部负责人等组成。 （二）预算管理委员会的职责 领导全面预算工作的开展； 指导本级预算执行机构和下级预算管理委员会开展工作； 确定全面预算纲要； 批准年度预算、年中预算调整及重大金额的预算追加； 监督预算的执行等。 三、常设执行机构 （一）预算执行小组的构成 各级预算执行小组是全面预算的常设执行机构。预算执行小组由财务主管领导、财务部门、人事部门、企划/精算部（或市场部）等组成。集团公司的预算执行小组还包括战略发展中心、稽核监察部。 （二）预算执行小组的职责 在本级预算管理委员会及上级预算执行小组指导下，组织全面预算的各项工作； 拟订全面预算纲要； 审核工作计划和预算； 在预算管理委员会的授权下，追加和调整预算； 监督、检查工作计划和预算的执行； 制定有关全面预算考核的方案，对预算执行情况进行考核等。 （三）各部门在预算执行小组中的具体职责 1、财务部门职责：全面预算各项工作的组织和协调；全面预算管理制度的制定；全面预算的编制、汇总、沟通、调整和上报；预算执行和日常流程控制；预算执行情况的分析和报告；预算执行情况检查；预算电脑系统的维护。 集团公司和专业公司财务部成立预算管理室、二级机构财务部设置专职预算管理员具体负责全面预算管理工作，其他各部门设兼职预算管理员负责预算工作。 2、人事部门职责：各责任中心《工作计划书》的审核和汇总；编制、审核、汇总人力资源费用的预算；制定工作计划执行的考核方案；对工作计划执行情况的追踪、检查与考核。 3、企划/精算部（或市场部）职责：编制、审核、汇总业务收入和业务支出预算。 4、战略发展中心的职责：制定公司长期战略规划等。 5、稽核监察部门的职责：进行工作计划和预算执行的监督检查。 第三节 责任中心 一、定义与类型 责任中心就是承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位（责任单位）。即在集团公司或其隶属的一个专业、一个分部、一个分支机构或一个部门，其负责人负责一系列特定的经营和管理活动。责任中心有以下四种类型： 1、投资中心——指既对收入、成本和利润负责，又对投资负责的责任中心。它是最高层次的责任中心，它具有最大的决策权，也承担最大的责任。如：平安集团公司。 2、利润中心——指对收入、成本和利润负责的责任中心。它往往处于公司内部的较高层次，同时具有独立的收入来源和经营权。利润中心与成本中心相比，其权力和责任都相对较大。例如各专业公司、二级机构、各附属公司。 3、收入中心——指以产品销售为主要职能、对收入和成本负责的责任中心，例如产险三、四级机构、各级业务部门。 4、成本中心——指对成本或费用承担责任的责任中心。例如各级管理部门、公司各级领导班子。 需要特别说明的是，虽然将公司各级领导班子视为一个成本中心，但在编制预算时，由于领导班子成员的工作有其独立的一面，因而成本预算需落实到每一个领导班子成员。 二、责任中心的层次划分 三、各项预算的编制部门 （一）人力资源预算编制部门：各级人事部门、各用人部门。 （二）业务收支、再保预算编制部门：产险企划部、再保部、二级机构市场部、各级相关的业务部门。 （三）资本性支出预算编制部门：财务部及需发生资本性支出的部门。 （四）费用预算编制部门：各级财务部、人事部门及所有成本中心。 （五）利润预算编