消费税、营业税、车购税课堂案例.ppt

7.车辆购置税的纳税人不包括（ )。 A购买者 B 获奖人 C受赠人 D馈赠人 答案：D 解：（1）当期销项税额 =[220+?300+（200+10）÷（1+17%）]×17% =118.9128（万元） （2）进项税额=59.50-30×17%?=54.40（万元） （3）当月应纳增值税=?118.9128-54.40=64.5128（万元） （4）当月应纳消费税 =[220+300+（200+10）÷（1+17%）]×3% =20.9846（万元） 【计算题2】 A卷烟厂2009年10月发生如下经济业务: (1)购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为1.7万元。 (2)将购进的烟叶发往B烟厂,委托B烟厂加工成烟丝,收到的专用发票注明的加工费为3万元,税款为0.51万元,B烟厂代垫辅助材料2万元,B烟厂无同类烟丝销售价格。 (3)A卷烟厂收回烟丝后将一半用于某牌号的卷烟的生产,另一半直接出售,取得价款8万元,增值税1.36万元。 (4)A卷烟厂销售该牌号卷烟100标准箱,不含税销售价15000元/箱。 (卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率每条对外调拨价格在70元以上的为56%,70元以下的为36%,烟丝消费税税率为30%) 根据以上资料计算下列问题: 1.委托B卷烟厂加工的烟丝的组成计税价格。 2.B卷烟厂代收代缴的消费税税额。 3.A卷烟厂当月应纳消费税税额。 1、委托B卷烟厂加工烟丝的组成计税价格为:组成计税价格=(10+3+2)÷(1-30%)=21.43(万元) 2、B卷烟厂代收代缴消费税税额为:21.43×30%=6.43(万元) 3、委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品的,在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款；委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。该厂10月应纳消费税 =100×1.5×36%+100×0.015-6.43÷2=53.095(万元) 【计算题3】某公司2009年9月下设各部门业务情况如下： （1）开发部自建楼房一栋峻工、建筑安装总成本4000 万元，将其售给另一单位，总售价7000万，本月预收 5000万元。 （2）非独立核算酒楼营业收入300万元，其中卡拉OK 包间自娱自乐的餐饮收入40万元，另有30万元为本公司 划账结算的餐费。 * * 一、单项选择题 1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消 费品不缴纳消费税的是（ ）。 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 【答案】 ：D 2.根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 【答案】?B 3.下列经营者中，属于营业税纳税人的是(??? )。 A．从事汽车修配业的个人????????? B．发生销售货物并负责运输所售货物的单位 C．从事缝纫业务的个体户????????? D．将不动产无偿赠送他人的单位 【正确答案】?D 4.某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为(??? )元。A．14000????? B．10000 C．8000?????? D．4000 【正确答案】?D 【答案解析】?(7000—2000—3000)×40×5％=4000(元) 【正确答案】?D 【答案解析】?歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50+20+18+5+5）×20％＝19.60（万元） 5.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（??? ）。A.14.55万元????B.15.15万元 C.18.6万元 D.19.6万元 【正确答案】B【答案解析】：应纳营业税＝[（55-50）+（78-80）]×5%＝0.15（万元） 6.某金融企业从事债券买卖业务，2009