税收学第02章.ppt

税收学课件;筹集资金职能;本章重点;一、定义：从社会成员处强制取得收入，用以满足政府提供公共品所需物质的职责和功能。 二、筹资地位——财政收入的 主要形式 三、税收筹资的特点 （一）来源广泛性——向所有社会成员征税，不受所有制限制 （二）形成的稳定性;（三）获得的持续性：生产↑国民收入↑税收↑。 四、税收筹资的规模 （一）提供公共品的需要 1.提供纯公共品需要是税收规模的最低需要。 2.按公平与效率的原则确定政府提供准公共品需要。 （二）取得收入的可能 1.收入来源——税收规模与税源（国民收入）成正比。 2.征收能力——税制健全、管理严格、征收力量强可扩大规模，反之控制规模。;五、发挥税收筹资职能应注意的问题 （一）政府在量入为出和量出为入的原则下，税收应筹集足额资金，满足社会公共需要。 （二）一定时期税收规模要适度，持续增长不宜过快，规模过大会措伤企业和个人积极性。 （三）收入要取之合理——区别对待、合理负担、考虑纳税人实际负担及差异。;一、定义：通过税收政策、制度，影响个人、企业经济活动使经济资源重新组合安排功能。 二、内容 （一）平衡产销供求 限制生产与消费采用高价高税（烟、酒） 支持生产与消费采用低价低税（支农产品）;（二）调节经济结构，促进经济结构合理化 ;（三）有效利用资源:利用税收政策纠正外部经济,以有效利用资源 1.纠正外部经济 1纠正外部成本 外部成本是企业生产成本中没有反映的成本如环境污染，以税收代替外部成本，企业按社会成本决定价格和产品有利于资源合理配置。 2纠正外部收益 外部收益是指在企业收益中没有反映的收益，如“三废”利用。 2.节约利用资源 资源产品征收资源税，并计入生产成本，有利于企业经营决策节约利用资源。;一、个人收入差异 （一）劳动力要素差异（工资收入及差异） 质量、数量、供求就业机会等形成差异。 （二）资本要素收入差异（投资收益差异） 数量不同、股息、红利、利息会有差异。 （三）资源要素收入差异 ??地等财产资源量多少引起的差异。;二、税收对个人收入分配的影响 （一）所得税对个人收入分配影响：征税会缩个人收入差异。 （二）高档消费品征税，减少个人购买力，缩小个人收入差距。 （三）社会保险税、利息税会减少高收入，增加低收入。 三、税收的收入分配职能： 当收入差距过大时,税收（资金税、所得税、利息税）等予以调节，实现收入公平分配。; 一、定义：通过一定税收政策、制度影响社会经济整体运行促进经济稳定发展。 二、内容 （一）控制需求总量 （二）调节供给结构;Thank You !