第二讲_税收的劳动供给效应.pptx

第二讲 税收的劳动供给效应一、税收的两种效应为了便于分析，我们假定： (1)劳动力的个人收入来源比较单一，只有劳动收入； (2)市场工资率比较稳定，不因课税而发生变化；征税对劳动供给存在收入效应和替代效应二、单个劳动者情形 人们可能认为上式反映着税收累进度提高对劳动供给的影响，但是实际上上式中税率提高意味着平均税率和边际税率（即税收累进度）均提高，因此比较的基础并不明显。 为观察边际税率提高的影响，我们先要预设平均税率保持不变，这样消费者税后收入就会保持一致。在某种情况下，劳动供给会随着工资率提高而减少，这可能反映出替代效应要比收入效应强得多。三、多个劳动者情形考察的基准是保持税收收入不变。劳动供给有两种加总方法，一是把不同人的劳动时间进行简单相加，二是以每个人的生产率（用工资体现）为权重，将每个人的劳动时间加总。第二种方法能够反映体现生产率变化的劳动供给。 平均的替代效应为负，因此劳动供给下降的充分条件是协方差项非负。 当累进度提高而税收总收入不变时，每个人都面临着更高的边际税率，它的替代效应是使每个人都减少劳动。但是低收入者平均税率将下降，而高收入者平均税率将上升。收入效应会使得穷人劳动时间更少（享受更多闲暇），而富人劳动的时间会增加。 如果税收累进度提高对富人的收入效应大于低收入者的收入效应和对所有人的负替代效应，经济中的劳动供给就会增加。四、最优线性所得税(五）税收对女性就业的影响假定第个人的效用函数为： 其中，是第个人的消费，是第个人拥有的闲暇。现将一个人拥有的时间单位化为1，劳动的时间为，于是有。 税收形式为累进的线性所得税，个人所纳税款为： 其中，是第个人的工资，是税率，是税收扣除额。 消费者的预算约束为： 建立拉格朗日函数，有 一阶条件为： 根据一阶条件我们可得出消费者的劳动供给函数为： 间接效用函数为： 在满足效用水平为处，消费者的希克斯需求和马歇尔需求相等，有： 于是有 是斯卢斯基项，反映税率变动引起的替代效应，因此它是负值。闲暇可以看作是正常品，因此收入效应是正值。 代表消费者初始预算约束线，代表边际税率和扣除额提高后的预算约束线，消费者无差异曲线与两条预算约束线分别相切于A点和B点，从A点到B点反映劳动供给的减少。 另一种标准是政府税收收入保持不变。征收线性所得税后预算约束性变为，消费者的最优决策点为A。在A点画一条平行于的预算约束性，在这条线上，消费者任何消费和闲暇的组合说明消费者交纳的税收是相同的。税收累进度提高后，B点劳动供给会少于A点，在C点上劳动供给会增加。 总劳动供给为： 对其求全微分有： 政府的预算约束是： 如果改变税率的同时保持政府收入不变，上式的全微分应等于0，于是有 变换上式得： 将该式代入得dH方程得 上式中分母为正值，因为假定闲暇是正常品，扣除额增加会减少劳动供给。 仅当上式为负时，提高税收的累进度才会导致劳动供给的下降。这意味着 将斯卢茨基方程代入得 同除以并整理，表达式可重写为： 一个例子： 假定消费者的效用函数是： 消费者的预算约束为 通过求解一阶条件可得： 于是有： 右式中意味着对任何劳动者均相同，协方差项等于0，条件自动满足。 为简便起见，假定社会福利函数是个人效用函数的简单加总，有 政府选择税率和扣除额来最大化社会福利，建立拉格朗日函数有 其中，是拉格朗日乘子。 对第个劳动者而言，他的目标是最大化个人间接效用函数，约束条件为。设该问题的拉格朗日乘子是，一阶条件为和。 把它代入求解政府最优化的一阶条件为： （2） （3） （2）式中乘以，（3）式除以，两式相加得 上式中，代表劳动者收入增加的影子价格，一般而言，财富增加带来的边际效用会减少，即影子价格会随着收入增加而减少，因此为负值。代表收入增加对社会福利的影响，代表收入增加的影子价格，故也是正值。由（1）式可得（4）式分母是负值，因此上式为正值。 （详细证明参见原文）。 设家庭的效用函数为： 表示家庭收入，表示家庭从收入中得到的效用，表示丈夫从闲暇中得到的效用，表示妻子从闲暇中得到的效用。 要使得妻子进入市场，须使得。有 税收影响左式的高低，通过对求导可以观察税收对左式的影响。 如果，说明税率提高将增加妻子进入市场的可能性。 整理得 是家庭收入边际效用弹性，如果它大于1，则税率提高将增加家庭另一个成员进入劳动力市场的可能性。 如果，意味着家庭收入有较高的价值，家庭就会提供更多的劳动，另一方就可能进入市场。