跟单进口代收现场检查方法与技巧.doc

跟单进口代收 业务说明 本行根据出口方银行（托收行）的委托，向进口商（付款人）提示单据，并要求其凭单付款或承兑，并将收到的款项支付给托收行。进口代收与其他国际结算产品相比有以下特点： 1.费用低廉：银行费用较低，有利于进口商节约费用、成本。 2.简便易行：与信用证方式相比，手续简单，易于操作。 3.资金占用少：在出口商的备货和装运阶段不必预付货款、占压资金，支付货款或做出承兑后可立即取得货物单据并处置货物。 4.改善现金流：承兑交单项下，进口商承兑后即可以取得货物单据并处置货物，在售出货物并有现金流入后才对外支付，资金占压近乎为零，财务状况和偿债能力得到有效改善 业务流程 收到国外寄来单据 1.签收单据 2.将到单日期批注在来单委托书上。 3.按来单委托书标注的单据种类，份数及付款金额与所收到的单据进行核对。 4.确认付款条件（D/P或D/A） 制作托收来单通知书并通知客户 1.赎单通知书：列明委托行，收款人，付款人，托收金额，交单方式，期限，本行编号，本行费用，单据的种类和份数等 2.承付/拒付确认书：内容与赎单通知书一致，附加付款人付款账户 3.承兑/付汇情况表：列明付汇行，收汇行，付汇人及付汇账号，结算方式，合同号及总金额，单据总金额，本次付汇金额，提单号码及份数，发票号码及份数等 4.银行留底联：内容与赎单通知书一致 5.通知客户 客户付款赎单或承兑 1.在到单后三个工作日内，将赎单通知书及承付/拒付通知书送达付款人 2.本行向付款人发出进口代收赎单通知书后，若付款人未向本行提出处理意见，本行应定期向付款人发出查询，同时抄送委托行，有关查询结果应及时通知委托行。 3.若付款人一直未给本行明确的处理意见，同时自提示日起超过60天，本行应将有关查询结果通知委托行，并声明本行将退单，本行相关费用将由委托行承担。 拒绝付款/承兑 1.若付款人拒绝付款/承兑，且自提示日起60天后仍未得到委托行处理单据的指示，本行可主动退单，并向委托行收取有关费用。 2.若付款人拒绝付款/承兑，且委托行授权退单，本行应按其指示办理，并向委托行收取有关费用。 付款和承兑前期需提交的材料 1.已加盖印鉴的承付通知书，明确表示同意付款/承兑，注明付款账号 2.如进口合同,如是代理进口，需提交代理协议） 3.口付汇核销单（代申报单） 4.汇备案（如需：不在名录，真实性审查，异地付汇） 5.请书（应注明扣款账户，如使用现汇账户支付，无需提交） 6.许可证明等（如需） 7.工复出口记手册（如需） 8.资/原自用物资/原辅材料批准证（进口单位属三资企业，如需） 审核提交的付汇材料 1.管理的有关规定对有效凭证和单据之间进行合规性和表面一致性审核 2.申请在购汇申请书上加盖本行售汇专用章（使用现汇账户支付的除外） 交单 1.D/P项下：付款后方可将正本单据交给付款人 2.D/A项下：付款人在承付通知书上明确表明同意承兑，并按照票据法规定在远期汇票正面注明“承兑”字样，且不附带任何条件或限制，并签章加盖承兑日期及到期日，本行方可将正本单据交给付款人 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 1.检查方法： ①查阅现有进口代收业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③将现有各项进口代收业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2.风险提示 ①未建立进口代收业务会计核算制度； ②未建立进口代收帐务核对制度； ③未建立进口代收业务检查制度; ④未建立进口代收业务的统计制度； ⑤未建立完善的进口代收业务操作和审批监督约束机制； ⑥未及时修改和完善各类进口代收业务内部管理制度 授权管理 1.检查方法： ①查阅银行各级授权； ②查看进口代收业务的业务档案。 2.风险提示： 未核定分支机构的进口代收业务权限； 未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权； 未适时调整授权权限； 业务操作 1.检查方法：查看进口代收业务档案和相关传票。 2.风险提示：未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。 基础工作 （1）检查方法： 查阅进口代收业务相关档案资料。 （2）风险提示： ①未与交易对方签订合同或协议； ②进口代收业务手续不完备； ③进口代收合同不规范； ④进口代收业务档案资料不齐全； 风险管理 风险识别 1.检查方法： 查阅进口代收业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。 风险控制 2.检查方法： ①与员工座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位责任制； ③查阅职工休假登记表，与职工座谈。 风险评估 1.检查方法： 调阅进口代收业务资料，并通过谈话了解业务人员对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。 2.风险提示： ①未审核来单委托书是否注明按照国际商会《托收统一规则》办理； ②未依据来单委托书审核进口代收单据的份数、