管理固定资产管理.doc

第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 3页 固定资产管理 固定资产：①使用超1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营相关的设备、器具与工具等 ②不属于生产经营设备的，但价值2000元以上，且使用年限超过2年的物品 固定资产分类：有形固定资产与无形固定资产 基础数据：固定资产分类，固定资产科目设置（如固定资产、累计折旧、租金费用等），固定资产卡片等 业务处理：固定资产增减，租出与租入，修理与折旧等 固定资产卡片数据项：固定资产编号，名称，规格，设备编号，类别，租赁标志（租入租出），取得日期，取得凭证编号，生产厂家，生产日期，出厂产品编号，来源单位，货币代码（RMB），原币（种）价值，本币（种）价值，计量单位，数量，租赁合同编码，合同行号，保管地点，部门，固定资产状态，是否计提折旧，折旧借方科目，折旧方法，折旧年限，已折旧年限，已折旧月数，法定折旧方法，法定折旧年限，法定累计折旧金额，净残值率，累计折旧金额，工作量单位，总工作量，已完成工作量 固定资产的增减 科目：固定资产，累计折旧，固定资产清理 固定资产：核算固定资产增加、减少与结存 累计折旧：核算固定资产每期折旧与累计折旧金额 固定资产清理：核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理中产生了清理费用、清理收入等 增加 购入： ①不需安装 借：固定资产（价格＋包装费＋运输费＋保险费＋税金） 贷：银行存款/金额 ②需安装 “在建工程”→ “固定资产” 自建： 借：固定资产 贷：在建工程 改建或扩建： “在建工程” 其他单位投资转入： ①评估价值原单位账面价值 借：固定资产（大-账面价值） 贷：实收资本（小-评估价值） 累计折旧（固定资产－实收资本） ②评估价值原单位账面价值，要双方确认出一个价值 借：固定资产（确认价值） 贷：实收资本（确认价值） 融资租入： 按租赁协议确认的价值，运费等 借：固定资产 贷：在建工程 或 长期应付款 捐赠: 借：固定资产 贷：累计折旧（按已提折旧） 资本公积 固定资产盘盈： ①先填写固定资产盘盈盘亏报告 借：固定资产 贷：累计折旧（估计） 代处理财产损益-代处理固定资产损溢（＝固定资产－累计折旧） ②批准后 借：代处理财产损益-代处理固定资产损溢 贷：营业外收入-固定资产盘盈 减少 业务：转让，报废，损毁，盘亏等 固定资产转让： ①清除 借：固定资产清理（原值－已计提） 累计折旧（已计提的） 贷：固定资产（原值） ②转让 借：银行存款（转让价格） 贷：固定资产清理（转让价格） ③清算收益或损失 借（或贷）：固定资产清理（把①和②的差价算出，要为正值，①多记贷方，②多记借方） 借（或贷）：营业外支出-处理固定资产净损失（或 营业外收入-处理固定资产净收益） 固定资产报废或损毁： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 收益： 借：固定资产清理（正值） 贷：营业外收入-处理固定资产净收益 损失： 借：营业外支出-处理固定资产净损失 贷：固定资产清理（正值） 固定资产盘亏： 与盘盈相反 固定资产业务处理 固定资产录入工作量： 月工作量，已完成工作量，总工作量 固定资产的租金管理： 租赁合同和租金计划管理 租赁时间范围，起始日期，结束日期，费用计算方法，费用明细，每期付款时间，原价值，余价值，往来客户类型 固定资产的维修管理： 当月处理/预提或待摊→归结为分摊的月数 固定资产维修记录表：固定资产编号，固定资产名称，修理顺序，修理日期（时间段），支出金额，币种，支出日期，分摊月数，已分摊月数，已分摊金额，凭证标志，修理说明 固定资产的折旧处理： 根据折旧参数和折旧方法自动计算并生成记帐凭证 折旧参数：折旧基数，净残值，折旧年限 折旧方法：平均年限法，工作量法，双倍余额递减法（减速），年数总和法（减速）。 平均年限法： 固定资产年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）/折旧年限 固定资产年折旧率＝固定资产年折旧额/固定资产原值×100％ 固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率/12 固定资产月折旧额＝固定资产原值×固定资产月折旧率 工作量法： 每工作小时折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）/可工作小时数 年数总和法： 年折旧率＝尚可折旧年数/各年的可折旧年数之和 年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×年折旧率 双倍余额递减法： 年折旧率＝2/折旧年限 年折旧额＝固定资产净值×年折旧率 月折旧额＝年折旧额/12 注：固定资产净值＝固定资产原值－累计折旧