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财会模拟实验程序 认识、分类各种票据、凭证、帐簿、报表 开帐 开总帐：根据总科目期初余额开总科目帐；要求：格式、方法、编号等 开明晰帐：根据明晰科目期初余额开明晰科目帐；格式较复杂，仍然存在方法及编号等问题 编制记帐凭证：认识记帐凭证，根据原始凭证编记帐凭证，编制方法、格式、填写、编号等。 本部分为重点和难点，其技术问题就是编会计分录。答案我已作好，可到网站查询（），整个月份分半月编制，现就资料中几处错误更正一下 会计模拟实验资料修订内容 19页 1301 待摊费用 改为 待摊费用——报刊杂志费 3 000 ——保险费 12 000 2、19页 1805 无形资产减值准备 借方余额4200 改为贷方余额4200 3、20页 有关总分类帐户余额表中“现金”5000改为13400，“利润分配‘科目期初贷方余额改为126000元,另加上“本年利润”科目期初贷方余额1250000元。 借方、贷方余额合别改 4、21页 分厂改为车间 5、24页 表1—9B产量记录中 铸造车间本月完工20改为10，铸造车间月末在产品5改为15，铸造车间施工3改为9，铸造车间投料5改为15。 8页4-1 4-2中 安阳改为鞍山 32页7-3 领料单中生铁改为焦碳 36页 7-14 金额 26600改为26000 37页 7-16表 铸造改为装配 10、39页 7-22表删除 11、51页 19表删除 12、56页 23-2 加入一句话：“注：大河机床有限责任公司已对该项货款计提坏账准备2600元” 13、58页 24-2 车船使用税额金额800元，印花税765元。 14、58页 25-1 劳保鞋金额1620元，改为1625元。 15、63页 30 汇票金额柒万玖千尔佰元整改为“柒万玖千贰佰元整”。日期12月7日改为12月10日。 16、64页 33-1 D316轴承改为D318轴承 17、64页 33-2 3500改为3000元。 18、66页 35-1 劳保鞋单价20改为30。 19、68页 35-8 装配车间改为配电车间 20、71页 38-2 38-3 两张原始凭证删除 21、76页 43-1 租金3400元改为8400元。 22、85页 51-1 转帐支票改为现金支票。 23、85页 51-1 基本工资合计26800改为268 000，厂部应付工资7000改为70000。 24、103页 70-5 D138改为D 318。 25、106页 71 固定资产交接单中原值80220改为30220， 年月中1994改为2001。 26、106页 72-1 收回变价收入6400改为5400。“注：此项业务上月已支付清理费12500元”删除。 27、112页 73-16 计划价318改为138 25、115页 73-23 计划价格2000改为20000。 28、118页 77-1 税额191400.00改为191420.00。 29、120页 79-1 账面价值211500改为120000， 换入固定的成本=120000+6200+10769.23+44200-20000=161169.23（元） 应确定的收入=20000-（20000/260000）×120000=10769.23（元） 30、121页79题另加一张原始凭证“出库单”如下： 产 品 出 库 单 用途：销售 2001年12月15日 凭证编号：11006 产成品库：一号库 类别 编号 名称及规格 计量单位 数量 单位成本 总成本 附注： 二 财务存 25001 普通车床 台 5 合 计 记账： 保管：张也 检验： 制单： 31、133页 发料凭证汇总表改表如下： 领料部门及用途 原材料及 主要材料 燃料 外购 半成品 辅助材料 低值 易耗品 包装物 合计 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 计划成本 成本差异 生产成本 铸造 车间 普通车床 刻磨铣床 加工 车间 普通车床