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碧桂园集团房地产成本核算指导 编号:BGY-FR-1-2-1
版本:V2.0 版 页码:第 1 页共 40 页
碧桂园集团
房地产成本核算指导(V2.0 版)
制度编码 FR-1-2-1 制度类型 □核心业务流程 ■部门支持流程 编写部门 集团财务资金部 审批人 伍碧君总经理 版本 修改情况 生效日期 V1.0 版 初稿(试行) 2009-06-29
V2.0 版
1、对付款成本项目进行了修订
2、新增了部分业态档案
3、对核算对象划分口径进行了更新
4、成本分摊针对自有物业的处理进行了规 定
5、对成本核算准则进行了调整
6、增加成本财务接口业务规则
2013-01-01
碧桂园集团房地产成本核算指导 编号:BGY-FR-1-2-1
版本:V2.0 版 页码:第 2 页共 40 页
目录
第一章 总 则 3
第二章 成本核算的基本程序 3
第三章 成本核算的基础工作 4
第四章 确定成本核算对象 7
第五章 成本项及费用的核算 11
第六章 科目设置 16
第七章 成本的归集与分配 18
第八章 成本的结转 34
第九章 成本报表 37
第十章 成本财务接口业务规则 37
第十一章 附 则 40
碧桂园集团房地产成本核算指导 编号:BGY-FR-1-2-1
版本:V2.0 版 页码:第 3 页共 40 页
第一章 总 则
一、 为规范房地产开发企业成本核算和成本管理,正确计算开发产品成本,为成本 管理和动态成本分析提供合理的数据,根据《企业会计准则》及集团公司对成本管理的 要求,制定本核算规范。
二、房地产开发企业成本核算的任务是:建立和完善成本核算基础工作,严格遵守 成本开支范围,合理确定成本计算对象,正确归集和分配开发成本及费用,及时、准确、 完整地提供成本核算数据。
三、各房地产开发企业,建立成本核算责任制,不断加强成本核算基础工作,区域 内部组织成本核算规范的学习和培训。
四、本指导仅供参考,各区域、项目可根据实际情况灵活运用。
第二章 成本核算的基本程序
一、成本核算的基本程序
碧桂园集团房地产成本核算指导 编号:BGY-FR-1-2-1
版本:V2.0 版 页码:第 4 页共 40 页
第三章 成本核算的基础工作
一、建立、健全原始记录制度
(一)、项目建设各阶段应取得与财务核算相关资料:
资料名 对应部门 作用 注意要点
拿 地 阶 段 可行性报告 投资管理部 了解项目调研情况 成交确认书 投资管理部 了解土地情况 摘牌面积、土地款等 土地合同 投资管理部 了解土地情况 出让面积、土地款等
与政府约定的其他资料
投资管理部 如会议纪要、红头文件等,
了解土地情况
注意土地出让过程中的特殊约定 土地款、相关税费及补 投资管理部
成本归集的依据 土地款发票是否齐全、合法、支付土地 偿款等票据 项目管理部 费用对应土地使用证信息 开发周期、开发计划 项目管理部 用于了解项目情况 掌握开发范围和开发不同环节时间
前 期 准 备
立项文件
项目管理部
土地增值税需要信息、资料 了解立项范围、以及对应成本核算和销
售苑区范围
开发数据简表、型号表
区域工程管理 《开发数据简表》记录基底
1、根据现有的施工许可证、国土证上面 面积、室外车位面积、道路 用地、绿化用地、总用地面 所载的面积数据,核对《简表》的面积 积、可售建筑面积、建筑面 是否准确,并核对栋号是否齐全。 积等数据。《型号表》记录 部、项目管理 2、项目推进各阶段所发生的成本,按当 各苑区型号构成、不同型号 部 月开发数据简表中必威体育精装版数据处理,以后 的相关面积数据等,随着项 更新数据时对以前的成本分摊不进行追 目报建、预售、竣工,面积 溯调整(重大差异除外)。 数据会进行相应更新。均可 作为成本拆分的依据。
碧桂园集团房地产成本核算指导 编号:BGY-FR-1-2-1
版本:V2.0 版 页码:第 5 页共 40 页
世邦六证表
项目总办
附有该项目从土地到竣工 由“土地办证清单”、“立项文件”、 “建设工程规划许可证”、“建设工程 的相关信息,划分成本对 施工许可证”、“商品房预售许可证”、 区域办公室 象、成本拆分等均可参考上 “竣工验收证”组成,应核对其是否准 面相关信息 确
工程任务表
项目总办
参考其工程进度的安排 工程任务安排因现场实际情况、公司策
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