经济师考试：财税重点内容.doc

公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。 “市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。 市场失灵的表现： （一）公共产品 （二）外部效应 外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。 （三）不完全竞争 （四）收入分配不公 （五）经济波动与失衡 在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。资源配置方式实质上是财政运行机制。1. 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括 2. 实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。 调整产业结构的途径： （1）调整投资结构 一是调整国家预算支出中的直接投资； 二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。 （2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构 在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。 （一）经济稳定的含义（掌握） 1. 充分就业 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口100%的就业。 2. 物价稳定—物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%～5%。 3. 国际收支平衡——经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 分类依据 分类结果 解释 范围 1.按财政支出的经济性质分类（重要） （1）购买性支出 直接表现为政府购买商品或劳务的活动。 特点：遵循等价交换的原则。 包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。 （2）转移性支出 直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。 特点：政府财政付出了资金，未获得任何商品和劳务。 主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。 2.按财政支出在社会再生产中的作用分类（很重要） （1）补偿性支出 用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。 目前只剩下企业挖潜改造支出一项。 （2）消费性支出 财政用于社会共同消费方面的支出。 文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。 （3）积累性支出 财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。 基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。 3.按照财政支出的目的性分类（熟悉） （1）预防性支出 用于维持社会秩序和保卫国家安全、保障人民生民财产安全与生活稳定等方面的支出。 国防、司法、公安与政府行政部门的支出。 （2）创造性支出 用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。 经济、文教、卫生和社会福利等项支出。 4.按照政府对财政支出的控制能力分类（熟悉） （1）不可控制性支出 根据现行法律、法规所必须进行的支出。 最低收入保障和社会保障，债务利息支出、对地方政府的补贴等。 （2）可控制性支出 不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。 经济建设支出。 5.按财政支出的收益范围分类（熟悉） （1）一般利益支出 全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。 国防支出、司法支出、行政管理支出等。 （2）特殊利益支出 对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。 教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。 　 　 购买性支出 转移性支出 （一）对社会的生产和就业的影响不同 对生产和就业的影响是直接的 对生产和就业的影响是间接的 对国民收入分配的影响不同 对国民收入分配的影响是间接的 对国民收入分配的影响是直接的 （二）对政府的效益约束不同 对政府的效益约束较强 对政府的效益约束较弱 （三）对微观经济组织的预算约束不同 对微观经济主体的预算约束是硬的。 对微观经济主体的预算约束是软的。 （四）执行财政职能的侧重点不同 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强 以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强 熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的公共收入增长引致论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、鲍莫尔的非均衡增长模型等。 （一）瓦格纳的“政府活动扩张法则” 主要观点是：现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，因政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长。 （二）皮考克和魏斯曼的公共收入增长引致论 观点：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成。并将导致公共支出增长的因素归结为两种： 1. 内在因素 在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征