自考税制试题及答案解析.ppt

中国税制课程代号：00146;全国2010年4月自学考试中国税制试题 课程代码：00146 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．在税制要素中，反映征税深度的是( ) A．税率 B．纳税环节 C．纳税期限 D．减免税 【答案】A 【解析】深度——税负轻重；征税广度-征税范围;2．国家征税的依据是( ) A．财产权力 B．政治权力 C．所有权力 D．经济权力 【答案】B 【解析】依靠国家强制力保证实施;3．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( ) A．集中财政收入，保证满足公共需要 B．严格按照税法规定开展征税管理活动 C．保证纳税人的税负公平和机会均等 D．不断提高税收效率 【答案】B 【解析】财政，法治，公平，效率;4．威廉·配第提出的税收标准是( ) A．稳定、财政和效率 B．公平、简便和节约 C．弹性、就业和收入 D．充分、适度和公平 【答案】B 【解析】威廉配第首次提出了税收原则理论，他自己称为标准-公平、简便、节约；尤斯迪第一个比较系统地论述了税收原则；亚当斯密平等、确实、便利、节约。 ;5．下列税种中，属于流转税的是( ) A．关税 B．契税 C．土地增值税 D．印花税 【答案】A 【解析】B财产税，C资源税，D行为税;6．在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( ) A．生产型增值税 B．消费型增值税 C．收入型增值税 D．混合型增值税 【答案】B 【解析】生产型向消费型转变;7．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A．汽车 B．实木地板 C．游艇 D．汽油 【答案】D 【解析】ABC比例税率;8．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( ) A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 【答案】C 【解析】20000*13%=2600元;9．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费???费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 【答案】D 【解析】关税计税价格=100+10=110万元；关税=110*20%=22万元 ;10．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) A．物业税 B．增值税 C．消费税 D．营业税 【答案】D 【解析】营业收入;11．某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元／吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为( ) A．100万元 B．200万元 C．290万元 D．300万元 【答案】D 【解析】（100+50）*2=300万元;12．某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 【答案】A 【解析】1000*（1-30%）*1.2%=8.4万元;13．城市维护建设税的计税依据为( ) A．销售额 B．营业额 C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额 【答案】D 【解析】三税 ;14．车辆购置税适用的基本税率为( ) A．8％ B．10％ C．17％ D．20％ 【答案】B 【解析】比例税率;15．下列税种属于我国主体税种的是( ) A．财产税 B．资源税 C．行为税 D．流转税 【答案】D 【解析】以流转税为主（2010年我国税收结构图）;16．关于1994年税制改革，下列说法正确的是( ) A．统一了内外资企业所得税 B．统一了外资企业所得税 C．统一了内资企业所得税 D．统一了城乡企业所得税 【答案】C 【解析】A2007年;17．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A．国有企业 B．集体企业 C．合伙企业 D．非居民企业 【答案】C 【解析】个人独资企业、合伙企业合伙人缴纳个人所得税;18．现行企业所得税的基本税率是