现金流量表填表指南.doc

现金流量表填表指南 各位财务同仁： 由于现金流量表平时使用较少，加之不象“资产负债表”和“利润表”那样有严格的平衡关系及项目界定（许多项目依赖于财务人员的职业判断），所以个别同仁填写时觉得比较麻烦或者钩稽关系照不上，现将本人在实务工作中填写现金流量表时的一些经验体会略述如下同各位共享。由于本人水平有限，不对之处欢迎指正，也欢迎各位同仁就财务工作中共同关心的话题交流讨论，共同进步。 一、基本平衡关系： 流量净额=流入量-流出量 现金及现金等价物净增加额=经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额=现金期末余额-期初余额（如有现金等价物则加上增加数）=资产负债表货币资金期末数