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6、分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对； 7、个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法（试行）〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等； 8、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额是否比对一致； 9、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致； 10、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象。 1.公司没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有取得 工会组织开具的专用凭据。所得税汇算时，这将被调整。 2.跨年度列支费用，比如上年12月的票据，拿到本年来列支。 3.不按标准计提折旧。 4.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件， 或者存在随意性，或者不能自圆其说。 5.以现金支付工资时，无相关人员签字。 6.工资名单与社保名单、合同名单不一致。 7.商业保险计入费用，在税前列支。 8.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。 二、金税三期新时代账务处理的风险防范 9.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。 10.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。 11.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。 12.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。 13.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费， 后者属于工资性收入。 14.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外 部专家报销机票、旅游开支等。 15.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格 转移，被税务要求按市场定价确认收入。 16.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加税收。 17.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。 18.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不入账属隐 瞒收入。 19.固定资产没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。 20.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费 等有扣除限额的费用，是重点检查项目。 21.关联法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产 等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。 22.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂 账，可能牵出“两本账”。 23.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进 项税。 24.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支(租给公司的除外)。 25.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。 26.差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符， 提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大 量白条费用进入了“另一本账”。 1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户， 不确认收入。 2.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应 商涉税被查，这些个个卡也就暴露了。 3.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些 卡在用于收取货款。 4.股东个人卡信息被泄露。 三、金税三期新时代银行账户的风险防范 谢 谢 ! 初创企业财税陷阱及应对攻略 目录 1 初创企业应掌握的税务与发票知识 2 金税三期新时代账务处理的风险防范 3 金税三期新时代银行账户的风险防范 一、初创企业应掌握的税务知识 （一）初创小微企业享有的税收优惠政策： 1、每月开票金额不超3万（季度9万），免收增值税及附加税(适用于 增值税小规模人)。 2、每月开票金额不超10万（季度30万），免收教育费及地方教育费附 加(适用于增值税小规模人)。 3、自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元 (含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。 【举例】：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万 的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样 可以减少增值税的缴纳。 小微企业认定标准 （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 （二）高新技术企业的优惠政策如下： 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 ?享受方式：预缴时享受，年度备案 ?备案时间：不迟于汇算清缴申报时。 ?备案