第四讲：销售与应收账款子系统2007.ppt

课前讨论： ? 销售与应收系统涉及哪些部门？讨论其在供应链中的位置及与其他系统的关系？ 通过前面的讨论，你们认为在销售与应收系统中是否存在着物流、资金流和信息流？ ? 内容提要 第一节 系统概述 第二节 处理流程 第三节 主要代码和数据文件 第四节 基础设置 第五节 销售与收款业务日常处理 第六节 销售收款业务与财务业务一体化策略 第七节 月末结账与统计分析 在商业信用环境下，大部分销售活动表现为赊销，即在产品与劳务的提供和货款收取之间存在着一定的时滞间隔（数日或数月），这样，产品销售（或提供劳务）与收取货款可以看做是一个相对独立的子系统，简称为销售与应收系统。 销售业务的完成需要企业多个部门的协调工作，其业务流程涉及销售部、运输部、仓储部、信用审核部和财务部门的工作。 在手工条件下，各部门间的协调和信息传递无法满足销售业务的实时性要求。 第一节 销售与应收账款子系统概述 一、范围与特点 1.范围： ⑴ 销货 ⑵ 收回货款 2.涉及主要内容 ⑴ 销售收入的核算 ⑵ 销售成本的核算 ⑶ 销售费用的核算 ⑷ 销售税金的核算 ⑸ 应收账款的核算 （一）销售收入与费用的核算 对于工业企业而言，销售收入主要是指销售商品、提供劳务而形成的经济利益的总流入。 提问：销售收入和费用在哪个科目中进行核算？ （二）? 销售成本的核算 工业企业的销售成本通过产成品结转，而产成品可以采用计划成本也可以采用实际成本两种不同的方法进行计算；商品流通企业的销售成本也有按进价核算和按售价核算的两种不同方式。 （三）? 销售税金及附加的核算 企业在确认销售收入的同时确认相应的销售税金及附加，包括：增值税、消费税、营业税、城市建设维护税、资源税和教育费附加等。 （四）? 应收帐款的核算 企业应设置“应收账款”、“预收账款”等科目核算这些债权、债务关系，即先提货后收款、提货后分期付款、委托其他单位代销商品、预收部分货款后交货等。企业应采用备抵法计提坏账准备。 3.特点 ⑴ 业务频繁、数据量大 ⑵ 真实性、准确性要求高 ⑶ 销售活动参与者众多，数据的实时性要求高 ⑷ 业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高。 ⑸ 信息加工的深度要求较高。 (6)应当具备资料、档案管理的特点 (7)同其他子系统紧密联系 二、系统的目标 1.在系统初始化时完成用户自定义功能。 ⑴ 部分数据文件结构字段的自定义工作。 ⑵ 定义不同的销售方式。 ⑶ 自定义应收账款账龄分析时间段。 2.信息采集方面 全面准确地收集销售信息，规范业务流程。 3.在信息记录、加工处理方面 ⑴ 及时掌握企业销售情况，反映和监督企业销售计划和销售合同的执行情况。 ⑵ 完成日常销售核算与管理。 ⑶ 及时记录、反映和监督赊销货款的收回情况。 4.信息传递方面 规范流程、实时处理。 5.信息查询和输出方面 多角度进行销售和收款分析，提供销售决策信息。 6.风险控制和预警功能 7.提供与其他子系统之间的数据接口 第二节 销售与应收账款子系统处理流程一、销售与收款循环中的主要业务活动概述 二、手工销售业务处理流程回顾 三、计算机销售业务数据处理流程分析 第三节 销售与应收子系统功能结构 一、销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录 1、客户订货单 2、销售单 3、发运凭证 4、销售发票 5、商品价目表 6、贷项通知单 7、应收账款明细账 8、主营业务收入明细账 9、折扣与折让明细账 10、汇款通知书 11、现金、银行存款日记账 12、坏账审批表 13、客户月末对账单 14、转账凭证 15、收款凭证 二、主要代码 三、数据文件 ㈠ 主数据文件 销售发票文件 收款单文件 出库单文件 销售文件 应收账款文件 ㈡ 辅助数据文件 客户档案文件 销售合同档案文件 销售计划文件 ㈢ 记账凭证文件 ㈣ 其他数据文件 存放价格政策、结算方式、销售方式、付款条件、税率等基础设置的数据文件 1.销售发票文件 系统设置销售发票文件用于存储企业销售部门开出的所有销售发票，每张发票一条记录，详细反映每一张发票的发生信息，该文件以发票号为索引关键字建立索引文件。 销售发票文件的主要字段如下： 发票号 合同号 开票日期 销售方式 运单号 仓库 客户代码 计税方式 预计收款时间 销售部门 销售人员 结算方式 结算单号 产品代码 摘要 计量单位 销售数量