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浅谈财务指标的意义及优化 一、财务基本知识： （一）企业总资产指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形其他长期资产、递延等，即为企业资产负债表的资产总计项。 流动资产指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或耗用的资产合计。包括现金及各种存款、、应收及预付款项、存货等。 无形资产指企业长期使用而没有实物形态的资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。 企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，其偿还形式可以用货币，也可以用资产或提供劳务的方式进行偿还。负债一般按其偿还期长短分为流动负债和负债。 是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司所有者权益又称为股东权益。 所有者权益包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 通常由实收资本（或股本）、资本公积（含资本溢价或股本溢价、其他资本公积）、盈余公积和未分配利润构成。商业银行等金融企业按照规定在税后利润中提取的一般风险准备，也构成所有者权益。 所有者投入的资本 指所有者投入企业的资本部分，它既包括构成企业注册资本或者股本部分的金额，也包括投入资本超过注册资本或者股本部分的金额，即资本溢价或者股本溢价，这部分投入资本在我国企业会计准则体系中被计入了资本公积，并在资产负债表中的资本公积项目下反映。 利得和损失 包括直接计入所有者权益的利得和损失和直接计入当期利润的利得和损失。 直接计入所有者权益的利得和损失，指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 其中，利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。 直接计入所有者权益的利得和损失主要包括：可供出售金融资产的公允价值变动额等，也就是说记入“资本公积－其他资本公积”科目的内容。 （三）留存收益 是企业历年实现的净利润留存于企业的部分，主要包括累计计提的盈余公积和未分配利润。 常用的反映企业各方面情况的财务指标及改善和优化 财务指标是企业日常经营活动、投资活动、融资活动的结果，他反映了偿债能力盈利能力、营运能力和发展能力　一偿债能力指标分析 　　短期偿债能力分析 　　企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率。 　　1）流动比率 　　流动比率=流动资产/流动负债 　　意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。 　　分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期营业周期流动比率、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素 　　2）速动比率 　　速动比率=速动资产/流动负债 　　意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等于100%时较为适当。 　　分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 　　3）现金流动负债比率 　　现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债 意义：该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。　 　短期偿债能力分析： 　　增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 　　减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 　　长期偿债能力分析 　　企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率和利息倍数三项。 　　1）资产负债率 　　资产负债率=负债总额/资产总额 　　意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。 　　分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取也越。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55％—65％，比较合理、稳健；达到80％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。 　　2）产权比率 　　产权比率=负债总额/所有者权益总额 　　意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。