2012年会计实务辅导之企业现金管理强化方法.pdf

专业 权威 高效 分享 专业 权威 高效 分享 专专业业 权权威威 高高效效 分分享享 2012 2012 年会计实务辅导之企业现金管理强化 方法 来源：好学会计 企业加强现金管理包括增加现金流量和提高现金的使 用效益两个方面，笔者结合企业目前现金管理中的问题，就 这两方面谈谈自己的看法。 一、要全方位和全过程加强企业现金管理 (一)统管资金，统一调配使用资金，加强对企业分公司 现金的管理 为防止资金的体外循环，加强对资金的管理，许多企业 都采取了一系列加强现金管理的措施。可以借鉴的现金管理 制度包括：对自己的分公司实行严格的预算管理;对各部门实 行备用金制;严格分公司开立银行帐户的管理：“收支两条 线”，所有收入都统一上缴企业总部统一划拨，分公司所需资 金，则由企业总部统一审核和安排等。 (二)加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转 企业应下列措施，减少现金的流出，增加现金的流入， 减少资金占压时间： 1.加强应收帐款、应付帐款的管理; 会计从业论坛 2.加强其他应收款和其他应付款的管理; www.5haoxue.ne t 好学网 400-0919-456 专业 权威 高效 分享 专业 权威 高效 分享 专专业业 权权威威 高高效效 分分享享 3.加强预收帐款、预付帐款的管理; 4.加强存货的管理; 5.严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制 坏帐的比例;同时尽可能利用商业信用，合理利用客户的资 金. (三)适当利用企业信用和银行信用进行融资，增大企业 的可支配现金量 当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信 用和银行信用，通过办理银行承兑汇票，减少对外采购中现 金的支付;或者通过进行短期融资和中长期融资等方式，调节 企业可支配现金流量。由于办理银行承兑汇票不需银行动用 现金，手续简便，近年来愈来愈为银行和大多数企业接受， 成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要手 段。 办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础， 企业一般交纳一定比例的保证金即可办理，根据企业实力、 信誉和与银行关系的不同，保证金的比例一般在10%～50% 之间，期限一般在6个月以内。 (四)加强对企业投资过程中现金流量的管理和控制 传统现金管理中，仅仅注重了现金的统一调度使用，但 对投资后的项目则疏于管理，使得许多投资项目变成了企业 现金流量的无底洞。好学网（ ） www.5haoxue.ne t 好学网 400-0919-456 专业 权威 高效 分享 专业 权威 高效 分享 专专业业 权权威威 高高效效 分分享享 二、周密计划，科学运作，提高现金的使用效益 (一)利用银行不同期限的存款进行资金运作 7天通知存款是银行为吸收企业存款而推出的灵活便利 的方式，开户方便，一次性存入大额款项后，针对