能源集团有限公司企业负责人经济责任审计管理办法.doc

xxx能源集团有限公司 企业负责人经济责任审计管理办法 修 改 记 录 页数 版本 修改日期 修改说明 修改人 审核人 备注 目 录 第一章 总则 1 第二章 审计工作职责 2 第三章 审计范围、内容与指标 4 第四章 审计工作程序 6 第五章 审计结果利用 8 第六章 审计工作纪律 9 第七章 附则 10 第一章 总则 为加强xxx能源集团有限公司（以下简称“集团公司”）经济责任审计工作，全面考核企业负责人任期经济责任，确保国有资产保值增值，根据国家有关规定并结合集团公司实际，特制定本办法。 本办法适用于集团公司（含职能部门）以及直接拥有其资本权益的各类全资、控股、参股成员企业（以下简称“子公司”）。 本办法所指企业负责人主要指企业的法定代表人，包括总经理、财务总监和进入企业领导班子的其他成员。 企业负责人的经济责任指企业负责人在任职期内或离任时对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及对有关经济活动应承担的责任，包括任期经济责任和离任经济责任。 审计原则 独立、客观、公正原则 审计工作要本着独立、客观和公正的原则进行。 未经审计不解除责任原则 被审计者未经审计不得解除应承担的经济责任。 归口管理与分层管理相结合原则 集团公司监察审计部负责集团公司管理的企业负责人的经济责任审计；各所属单位的内审部门组织由本单位直接管理的下属子公司的企业负责人的经济责任审计。 定性分析与定量分析相结合原则 对被审计者进行审计评价时必须坚持定量分析与定性分析相结合。 现实性与历史性相结合原则 对审计事实进行分析时必须坚持分析现状与历史原因相结合，充分考虑客观实际因素的影响。 第二章 审计工作职责 集团公司总经理 签批集团公司年度经济责任审计工作计划； 签批集团公司监察审计部提交的经济责任审计报告、审计意见书和审计决定。 集团公司总经理办公会 审定集团公司年度经济责任审计工作计划； 审定集团公司监察审计部提交的审计报告、审计意见书和审计决定； 听取集团公司监察审计部关于经济责任审计情况的汇报。 集团公司职能部门 监察审计部 制定年度经济责任审计工作计划； 组织实施集团公司的经济责任审计工作，对各成员企业的经济责任审计工作进行审计指导； 积极配合国家审计机关和上级主管部门对集团公司负责人的经济责任审计工作； 对发生重大财务异常情况的企业进行专项经济责任审计； 对各成员企业开展经济责任审计情况和制度建设情况进行定期检查、指导，帮助各成员企业完善经济责任审计基础工作； 向总经理办公会汇报经济责任审计情况，并提交审计报告、审计意见书和审计决定； 督促被审单位落实审计意见和审计决定。 人力资源部 协助配合集团公司监察审计部开展经济责任审计工作； 对于企业负责人离任的情况，集团公司人力资源部按照国家有关规定出具离任审计委托书，委托集团公司监察审计部实施离任经济责任审计； 合理利用监察审计部的经济责任审计结果，提出企业负责人任免解聘的意见和建议。 各成员企业 积极配合国家审计部门和集团公司组织开展的经济责任审计工作，并自觉接受检查和指导； 制定本单位经济责任审计规章制度，拟定审计工作计划和方案； 组织实施对本单位下属企业负责人的经济责任审计工作，年终向集团公司报告经济责任审计工作情况； 对于在经济责任审计过程中发现的重大违纪违规问题，及时向集团公司报告。 第三章 审计范围、内容与指标 审计范围 集团公司各成员企业及其下属企业负责人任期届满，或者任期内办理调任、降职、免职、辞职、退休等事项时必须进行经济责任审计； 企业改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等，按照国家有关规定需要委托会计中介机构对企业负责人进行审计的，由集团公司委托会计中介机构实施审计。 审计内容 任职期间企业经营成果的真实性； 任职期间企业财务收支核算的合规性； 任职期间国有资产保值增值情况； 任职期间对重大经营决策行为应承担的经济责任； 任期期间经营绩效考核指标完成情况及企业收益的分配情况； 与上述经济活动有关的内控制度建设及其执行情况； 任职期间企业执行国家有关法律法规情况； 其他需要审计的事项。 审计评价的主要指标 国有资产保值增值考核指标 资产周转率指标，即收入总额÷平均资产总额×100%； 资产负债率指标，即负债总额÷资产总额×100%； 流动比率指标，即流动资产÷流动负债×1