科技园建设开发有限公司资产管理制度.doc

科技园建设开发有限公司 资产管理制度 为推动公司资产管理制度的实施，按照资产管理的原则和要求进行管理，制定本制度，公司各部门、控股子公司应严格遵守本制度。 第一章 总则 公司应加强资产的管理和核算，有效控制资产损失。 本制度的主要内容包括：总则、应收帐款、存货、长期投资、固定资产、大额工程款项支出和附则七部分。 第二章 应收帐款 应收帐款的发生 公司及控股子公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度。 所有应收帐款均按帐龄基准记存。公司及控股子公司财务经理必须经常核查所有应收帐款（至少每月一次），确定每项帐款的可收性，并每月编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。 公司及控股子公司应根据经验确定本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。 公司及控股子公司销售部门应经常与信用顾客保持联系，按期进行帐款的催收。 所有被视为收不回的应收帐款将据实计入坏帐开支。坏帐确认除参考国家规定外，应考虑以下各项： （一）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清算后，仍然不能收入回 （二）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。 公司及控股子公司财务经理应每季检查应收帐款，与各子公司总经理商议及获得公司财务总监批准后，确认不可收回的帐项，才可将上述帐款做坏帐处理。________元以上坏帐，应由董事会确定。所有处理的坏帐，均应做情况摘要汇总至公司财务部。 公司间内部结算规定的目的是为规定公司间付款、核定及对帐问题，公司及控股子公司的财务经理须每月核定公司间内部帐目。 所有公司间相互交易除彼此间另有协议外，必须依据以下规定付款 （一）租金，管理费用或其他费用，付款日期应订为出单后________天内。 （二）应付款项可与无争议之应收款项抵销，但事前须向对方发出通知。 第三章 存货 存货主要指：各类材料、燃料、在产品、半成品、在建商品房、在建施工工程、低值易耗品和产成品等。 材料物资：材料入库时，应填写材料入库单，发出材料应填制出库单，其存货数量及金额要与财务上核算的数额相符，严格按财务核算制度来控制材料实际耗用量。 低值易耗品 （一）根据公司的情况，特规定2000元以下，50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 （二）低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核领导批准，方能选购。 （三）为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记薄。 （四）使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据；一份交给使用部门为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、控制各使用部门的在用低值易耗品。 （五）要建立以旧换新的损失赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证继续进行会计处理，按照使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐（包括量和金额）。定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。 （六）公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。按照规定入库残料有一定价值要同时填明残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章。会计部门应根据报废单进行查审核对时，并计算报废低值易耗品的己提摊销额和应补提的摊销额。 （七）所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗品的人员应监督低值易耗品的实物管理。 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本，费用。盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。存货的盘盈盘亏应按规定办理有关的审批手续后，进行会计处理。 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第四章 长期投资 长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。 公司作为投资中心，行使投资功能，对所属全资子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的参股子公司的投资活动进行指导、管理、监督和控制。公司的规划投资部（或相关职能）负责公司长期投资的管理，并在董事会授权的范围内代表公司进行投资。规划投资部（或相关职能）负责拟制发