xxx集团股份有限公司内部审计工作管理制度.doc

xxx集团股份有限公司 内部审计工作管理制度 为了加强对xxx集团股份有限公司（以下简称集团）及所属单位（以下简称单位）内部财务管理和监督，确保企业依法经营、合规核算，保证集团及各单位资产安全、完整，完善并实行内部审计监督制度，规范集团内部审计工作，使内部审计监督服从、服务于集团总任务、总目标，制定本制度。一、制定依据 1、中华人民共和国审计法。 2、中华人民共和国审计条例。 3、中国内部审计协会《内部审计基本准则》。 4、中华人民共和国会计法。二、机构领导 集团审计部负责对集团所属各单位的内部审计工作。审计部在集团总裁领导下开展工作，对集团总裁负责并汇报工作。审计部受上一级审计机关业务指导。三、审计职能 1、对各单位执行国家及集团财经法规、政策情况进行审计监督； 2、对各单位财务经营状况、财务收支、财务报表、经营业绩的真实性、完整性、合法性、合规性进行审计； 3、根据总裁指令对各单位资产出租、出售、拍卖、转让等资产变更行为的合法性、合规性进行审计； 4、对各单位经济事项的内部控制制度进行审计监督和审计评价； 5、根据总裁的指令对各单位主要负责人进行离任审计。 四、工作权限 1、在集团领导和上一级审计机关指导下独立行使审计职能； 2、参与或了解集团及各单位财务收支计划、制度、规定的制定； 3、有权查阅被审计单位财务决算、账册、凭证、合同、协议、计划及有关文件、记录等经济、财务资料。 4、有权要求被审计单位的财务负责人和有关人员对相关情况做出合理的解释； 5、对被审计单位解释不清的问题经集团领导批准，有权向相关单位进行调查，并索取证明材料及有关资料； 6、对正在进行的严重违反财经法规的行为经集团领导批准，有权作出立即制止决定，下达纠正、处理违反财经法规行为的决定，并提出改进管理、提高效益的建议, 由此而造成严重损失浪费的, 应向集团领导提出追究被审计单位负责人及直接责任人责任的建议； 7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经集团领导批准，可以采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议。 五、审计目标 　 1、对一定时期审计工作目标任务、重点内容、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 2、根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。 3、审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。 4、审计组对审计事项实施审计后，应当审计报告。审计报告报送前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计报告应当以书面形式出具应谨慎地作出专业判断3、说明审计、审计依据。4、简述企业基本情况项目情况 （2）审查有无无法收回的应收、预付款项，并对账龄进行分析。 （3）审查坏账准备的提取与坏账损失的列支的真实性、合规性、正确性，手续是否完备；计提坏账的审批制度是否完善（集团规定的计提标准：1年以内5%；1—2年10%；2-3年30%；3-4年50%；4-5年80%；5年以上100%）。 （4）审查销售折让、销售退回是否按规定进行处理，手续是否完备,会计处理是否正确； （5）审查如果是本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，是否冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金。 （6）审查如果是以前年度销售退回的商品，在年度终了前（12月31日）退回，是否冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金（不包括资产负债表日后事项所发生的销售退回）。 （7）取得被审计公司有关销售折扣和折让的文件资料，将折扣与折让的具体规定与实际执行情况进行核对，并抽查较大的折扣与折让发生额的授权批准情况，确认其合法性、真实性和会计处理的正确性。 （8）审查在有赊销情况发生时，赊销手续是否齐备。 （9）审查计入往来款项的业务是否合理，是否与应收、应付账款有串户现象。 （10）审查应收账款是否有乱计、错计现象，并及时核对凭证。 （11）向债务人函证应收账款，证实应收账款帐户余额的真实性、正确性。 4．应收票据审计 （1）审查应收票据是否有商品交易产生，有无非商品交易而形成的应收票据；应收票据到期是否及时向承兑人收回，有无已到期或过期未收回的票据。 （2）审查银行汇票贴现的计算是否正确合规，贴现款是否及时入帐，贴现利息计算是否正确。 （3）盘点承兑与未承兑汇票的正确性、真实性，并审查是否有登记簿。 （4）审查是否收取商业汇票。 5．存货审计 （1）审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性，账账、账表、账卡、账实是否相符；代加工、代保管的存货产权是否经过界定；盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理