税收计会统人员试题答案计算题精选.doc

税收计会统人员试题答案计算题 计算题 1、某电视机厂某月自产的电视机100台被盗，每台成本为1000元（材料成本占70%），每辆对外销售价为1500元（不含税），请计算本月增值税进项税额抵减额。 【第1题参考答案】 11900元 2、某小型企业2007年1月20日向主管税务机关申报2006年度取得的收入120万，发生直接成本100万，其他费用40万，全年亏损20万。税务机关通过检查发现该企业成本费用并无错误但是收入总额无法准确核算。假定其应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。 【第2题参考答案】 11.55万元 3、2004年6月30日，红星公司从东潭银行取得年利率为10%、三年期的贷款1000000元。因红星公司财务困难，于2006年12月31日进行债务重组，银行同意延长到期至2010年12月31日，利率降至7%，免除积欠利息250000元，本金减至800000元，但附有一个条件：债务重组后，如红星公司至第二年起有盈余，则利率回复至10%，若无盈利，仍维持7%。请计算债务重组收益。 【第3题参考答案】 债务重组取益154000元 4、2006年1月甲公司从其持有股权的被投资企业分回2005年税后利润35万，该被投资企业适用企业所得税税率为15%，当年享受了定期减半征收的税收优惠政策。甲公司的税率为33%，请计算甲公司返回的税后利润应补缴多少税款。 【第4题参考答案】 6.81万元 5、已知2000年某税务局税收收入58.9亿元，2005年达到68.3亿元，计算其年平均发展速度。 【第5题参考答案】 103% 6、已知某局税收收入2001-2005年的总发展速度为115.96%（即定基发展速度），计算年平均发展速度。 【第6题参考答案】 103% 7、2006年前9个月全国税收收入稳定较快增长，共入库税收28420亿元（不包括关税和耕地占用税、契税，未扣减出口退税），同比增长22.3%。其中：国（2）78% （3）17.6个百分点 8、某城市宾馆2005年5月发生以下业务： （1）宾馆住宿收入500000元； （2）餐厅餐饮收入250000元； （3）歌舞厅收入200000元，其中门票收入60000元，烟酒饮料收入120000元，其他服务收入20000元； （4）附设商品零售销售收入80000元； （5）代购车票和飞机票手续费收入2000元； （6）将宾馆的多功能会议室租界给某团体办培训班10天，获租金收入10000元。 请计算该宾馆的各种流转税。 【第8题参考答案】 营业税78000元，增值税3077元，城建税5675元，流转税86752元。 9、已知法定准备金率是10%，10000元的活期存款最多能使货币供给量增加多少？货币乘数是多少？ 【第9题参考答案】 1 货币供应量增加100000元，货币求数为10。 10、某地区2002-2005年的商业增值税和社会消费品零售总额的情况表如下： 单位：亿元 年份 商业增值税 社会消费品零售总额 2002 8.91 401.1 2003 9.69 452.0 2004 12.74 525.1 2005 14.53 743.43 请根据上表资料，计算该地区各年度的商业增值税弹性系数和商业增值税税负。 【第10题参考答案】 商业增值税弹性系数=商业增值税增长率/社会消费品零售总额增长率，商业增值税税负=商业增值税/社会消费品零售总额x100% 11、设某地区某年的有关资料如下表所示： 某地区某年国民经济资料表 生产（万元） 使用（万元） 总产出 28 229.3 居民消费 6537.3 中间消耗 15 662.9 社会消费 1463.0 固定资产折旧 1 322.2 固定资产投资 4183.3 劳动者报酬 6 476.8 库存增加 627.0 生产税 1 570.8 出口 1728.1 补贴 689.7 进口 1972.3 营业盈余 3 886.3 试根据上述资料，请分别用生产法、收入法和支出法计算地区生产总值。 【第11题参考答案】 （1）生产法：地区生产总值=总产出—中间消耗1