2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛-题库3(附答案).docxVIP

2017全国建筑业财税知识竞赛-初赛 -3 共 85 题，总分 100.0 分 ，请在 50 分钟内作答 。 1、销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（D ）。 A. 延期付款利息 B. 滞纳金 C. 代垫款项 D. 销项税额 [解析]下列项目不包括在应税销售额内： 1、向购买方收取的销项税额； 2、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； 3、同时符合以下条件的代垫运费： 承运部门的运费发票开具给购货方的； 纳税人将该项发票转交给购货方的。 2、物资设备集中管理中，集中采购实施的主要采购方式不包括（ D）。 A. 公开招标 B. 协商议价 C. 比价采购 D. 直接购买 3、某企业委托中介向光大银行贷款500万元，贷款年利率6%，该银行支付利息15万和中间人融资顾问费、融资手续费共5万元，购买金融票据的工本费5000元,均取得了增值税专用发票。上述不可以抵扣进行进项税额的费用是（C）。 A. 融资顾问费 B. 工本费 C. 利息 D. 融资咨询费 4、下列不允许抵扣进项税额的凭证有（D ）。 A. 增值税专用发票 B. 税控机动车销售统一发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 餐饮业增值税发票 5、建筑业“营改增”后，A建筑公司登记为一般纳税人，2016年5月在资产盘点过程中，对清点出的不需使用的资产进行处理：销售已使用7年的机器设备，开具增值税普通发票，取得含税收入41200元（原值为120000元，已计提折旧79800元，该设备购进时按规定不得且未抵扣进项税），则A公司销售设备应纳增值税额为（D） A. 800 B. 1200 C. 6000 D. 5986.32 解析:营改增试点前取得的动产销售时,可以按照简易计税方法(征收率3％)实施,应纳税额=41200/(1+3％)*3％=1200元 6、PPP项目公司与东方建筑公司签订工程总承包协议，协议中约定工程项目为固定造价，总造价为50亿元，则此份协议应当缴纳的印花税为(D )。 A. 0 B. 500000 C. 1000000 D. 1500000 [解析]属于建筑安装工程承包合同或协议,按照协议约定承包金额0.3‰贴花 7、某施工企业技术人员外出参加研讨会发生的下列费用中可以取得增值税专用发票并抵扣进项税额的是（A ）。 A. 住宿费 B. 误餐补助费 C. 航空机票 D. 出租汽车票 [解析]差旅交通费中,只有会议费、住宿费能够取得增值税专用发票并抵扣进项税。 8、建筑单位或者个体户提供的下列服务中，属于视同销售的是（D ）。 A. 无偿为地震灾区建设希望小学 B. 无偿为某村镇建设养老院 C. 无偿为某山区修路 D. 无偿为某单位建设阅览室 【解析】单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让动产不动产，均视为视同销售，但是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。D选项不属于该类 9、建筑企业集团下属的物业公司对外出租不动产，合同中约定了免租期，是否作为增值税视同销售交纳增值税(B )。 A. 属于视同销售 B. 不属于视同销售 C. 要具体情况具体分析 【解析】根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题公告》（国家税务总局公告2016年86号）规定：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于财税【2016】36号文中规定的视同销售服务 10、乙建筑公司本年度管理费用-业务招待费的金额为80万元，主营业务收入的金额为8000万元，根据企业所得税法律制度的规定，《纳税调整项目明细表》第15行“（三）业务招待费支出”第2列“税收金额”为（D）。 A. 80 B. 48 C. 32 D. 40 【解析】根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%。 11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，当月取得增值税专用发票上注明价款130000元，增值税22100元，2016年6月出售时开具普通发票，注明金额120640元，已知该公司未放弃减税优惠，则该公司转让设备行为应纳增值税额为（B）。？ A. 3023.45 B. 2342.52 C. 1850.25 D. 1280.78 【解析】自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵