记账凭证摘要用语规范.doc

记账凭证摘要用语规范（试行稿） 1 编制目的 1.1 为加强股份公司所属各公司记账凭证摘要规范用语的管理，使摘要书写规范化、统一化，根据《核算指引》和《项目公司会计基础工作手册》要求，特制定本规范。 2 总体要求 2.1 编制记账凭证时，应填写经济业务摘要。摘要既能准确反映业务的主要内容，又要简明扼要、清晰顺畅； 2.2 摘要的总字数原则上控制在20字以内。每个阿拉伯数字及标点符号，按半个计算，摘要末尾不使用标点符号； 2.3 同一性质业务前后各期、不同会计人员用语规范应保持一致，便于查询。 3 摘要结构 3.1 摘要的主要结构： 3.1.1 与外单位关联业务：业务性质+单位名称（员工姓名）+业务内容+辅助信息； 3.1.2 会计摊提、冲销、订正等业务：业务性质+（年、月）+业务内容+辅助信息； 3.2 摘要中业务性质的简写规范： 收到款项，简写成“收”； 支付款项，简写成“付”； 退往来款，简写成“退”； 摊提业务，简写成“结转”、“摊销”、“计提”； 对审计调整事项进行账务处理，简写成“根据审计调整”； 更正记账凭证，简写成“调整”、“订正”。 3.3 摘要中单位名称的简写规范： 3.3.1 尽量按当地习惯用语简写。例如： “常州市国土资源局新北区分局”，可以简写成“常州新北国土局”。 3.3.2 业务单位和项目所在城市一致，如果名称中出现多个地名，行政区划采用最末级名称。例如： “常州市红梅机电设备制造有限公司”，简写成“常州红梅公司”； “常州市新北区红梅机电设备制造有限公司”，简写成“新北红梅公司”； “新北区三井街道红梅机电设备维修站”，简写成“三井红梅公司”。 3.3.3 业务单位与项目所在城市不一致，如果名称中出现多个地名，行政区划应写明城市名称。例如： “常州市红梅机电设备制造有限公司”，简写成“常州红梅公司”； “常州市新北区红梅机电设备制造有限公司”，简写成“常州新北红梅公司”； “常州市新北区三井街道红梅机电设备维修站”，简写成“常州三井红梅公司”。 3.3.4 集团内部公司，按集团统一要求简写。 即“万达集团”、“商业地产北京”、“商业地产大连”，“常州项目”、“常州商管”、“常州百货”、“常州院线”等。 3.4 摘要中业务内容的简写规范： 投标保证金、图纸押金、履约保证金； 诚意金、定金、预收房款、房屋补差款； XX工程款、XX广告款、XX费、XX款等。 3.5 辅助信息主要包括合同编号、日期、次数、发票号码、凭证号码等能够明确经济业务内容的必要信息。 4 范例及特殊业务摘要规范 4.1 范例： 收大连实德防火门投标保证金； 退北京华远消防喷淋投标保证金； 付上海日立公司大商业电梯款； 付中建二局总包工程款（GC-001）（说明：与同一家公司签订多个合同摘要中应注明合同号）； 付张三购置垃圾桶款（说明：现金报销可以省去单位名称，直接写经办员工姓名）； 付常州新世纪电脑城电脑购置款； 付李四上海差旅费； 付李四石家庄差旅费（1/4）（说明：1/4指为本年度石家庄探亲第一次往返差旅费，作为次数进行登记）； 付商业地产北京往来款（说明：上缴资金或者其他事项）； 收刘德华公寓诚意金； 收刘德华公寓2-1005预售定金(说明：房号是否包含在摘要内，各公司视情况而定)； 退刘德华公寓诚意金； 计提3月固定资产折旧； 红字冲销：冲销10-01-100#凭证串户（大连实德防火门投标保证金）；篮字重填：订正10-01-100#凭证串户（成都实德防火门投标保证金）； 根据审计调整10-03-199#凭证科目错误； 调整10-03-198#凭证辅助核算错误； 结转宁波鄞州项目大商业成本； 结转2010年3月收入； 结转2010年11月未分配利润。 4.2 特殊业务摘要： 提取现金，简写成“提取备用金”； 缴存现金，简写成“现金缴存”； 报销业务招待费，简写成“付业务招待费”； 公司内部资金的划转，简写成“内部资金划转”； 集团内部资金的划转，简写成“付XX单位往来款”、“收XX单位往来款”。 发放月份工资，简写成“发放XX月工资”；等 4.3 其他特殊业务应遵循“简明扼要、清晰顺畅”原则。 5 其他规定 5.1 各公司应尽可能使用NC“常用摘要”功能，保持摘要一致性； 5.2 本规范自下发之日起试行。