费用支出管理实施细则.doc

费用支出管理细则 1.目的 为加强费用管理，科学合理地安排各项费用，节约费用支出，压缩不合理开支，降低费用水平，建立健全费用支出与经济效益有机结合的管理体制，特制定本细则。 2.适用范围 适用于集团及下属各事业部的费用支出管理。 3.定义 本制度所指的费用，包括集团总部及下属各事业部的制造费用、销售费用、管理费用和财务费用。 4.相关文件 5.职责 5.1经办人 5.1.1经办人对所报账项目的真实性、准确性及单据的合法性、完整性负责。 5.1.2按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全。 5.2经办部门负责人 5.2.1负责审查费用项目是否按规定经过申请并得到批准，报账金额是否控制在开支标准和预算之内。 5.2.2对报账的内容真实性、必要性负责。 5.3财务审核人 5.3.1负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合规定，报账金额是否在预算之内。 5.3.2审查报账项目审批手续的完整性。 6.总则 6.1费用管理遵循预算管理和严格控制原则。各项费用严格控制在预算内支出，并按审批权限逐级审批；尽量减少预算外支出，各项预算外支出须履行完审批手续后方可执行；杜绝有浪费或业务上无需要的开支，各种单据必须齐全、手续必须完备。 6.2集团财务部门为费用的综合管理部门，负责制定和解释费用管理的有关制度；编审年度费用预算，确定和调整费用预算指标；分析、检查和监督职能部门、各事业部及各基地的费用支出情况，控制费用的支出进度。各事业部及各基地财务部负责组织本单位费用预算的编制、审核和上报，进行费用的明细核算，监督和控制本单位费用支出进度，对费用执行情况进行分析和上报。 6.3财务报账要求 6.3.1不同事项的费用支出，要分开填列。 6.3.2对报账票据的要求 6.3.2.1费用报账的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、收据、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表、费用申请表等凭证。并严格区分不同会计主体下相关发票抬头与单据的匹配；对不匹配的单据，财务不予报销。 6.3.2.2费用报账的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。 （1）费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证。 （2）费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据，收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。 （3）费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。 （4）经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据。 6.3.3财务有权拒绝不符合法律、法规和公司规定的报销业务，包括但不限于以下内容： 6.3.3.1没有有效签字、不符合审批手续的开支。 6.3.3.2单据不合法的开支。 6.3.3.3未按规定填写报销单的开支。 6.3.3.4单据杂乱、涂改、财务人员无法审核的开支。 6.3.3.5预算外、又未得到有效审批的开支。 7.费用管理细则 7.2办公费是指公司在经营管理环节中发生的各项办公费用，包括文具纸张费、印刷费、书报资料费以及其他办公用品等。 7.3通讯费是指公司因工作需要发生的各项邮电通讯费用，包括固定电话费、手机话费、邮寄费、电报费、快递费等其他有关的费用。 7.4业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而发生的招待费用，包括接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务必需的活动经费，以及公司负担的其他接待费用。 7.5保险费是指为减少财产因意外事故造成经济损失而向保险公司投保所支出的费用。主要包括为人员、房屋、建筑物、机器设备、运输工具等投保的财产险、第三者责任险等，按实际发生的保费金额报销。 7.6交通费指公司因业务需要在市区内发生的交通费用。 7.7培训费是指公司为提高员工的专业技术水平和管理能力，由人力资源部门根据集团审定的培训计划负责安排 ，对公司职员进行专业技术、职业道德培训和考试的费用。 7.8维修费是指为保证公司的正常经营而发生的建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等的维护、修理、保养、检测等费用。 7.9车辆使用费 7.9.1定义：是指因公司经营业务所发生的车辆燃油费、修理费、保险费、过路停车等费用。 7.9.2管理程序或要求 7.9.2.1所有需要用车部门人员必须事前提出派车申请，经部门领导批准后提交用车管理部门。 7.9.2.2对于因公外出派车申请，公务车管理部门必须严格审核外出事由，包括时间、前往地点、经办事项等。 7.9.2.3禁止以公司名