税务代理实务·课后练习第八章 所得税纳税申报代理实务.doc

税务代理实务·课后练习第八章 所得税纳税申报代理实务 5.以下（ ）不属于金融企业收入明细表第3行“银行业利息收入”填报内容的。 A.贷款利息收入 B.存款利息收入 C.贴现利息收入 D.金融机构往来利息收入以外的利息收入 6.纳税调整项目明细表第29行“利息支出”：纳税人从关联方取得的借款，按不超过注册资本（ ）以内的借款部分的利息支出填报。 A.20% 　 B.30%　　　 C.50%　　　 D.60% 77.某外资企业2008年境内应纳税所得额为300万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国纳税40万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业2008年应在我国缴纳所得税款共计为( )万元。 A.37.5 B.50 C.112.5 D.75 8.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为（ ）元。 A. 1160 B.1200 C. 1340 D.1500 9.某人2008年5月取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。 A.256 B.290.6 C.321 D.338.2 10.居民纳税人核查税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额，并于每月（ ）日前向主管税务机关办理代扣代缴所得税申报手续。 A.2 B.3 C.5 D.7 11.2008年8月，王某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。王某8月份应缴纳的个人所得税（ ）元。 A. 6540 B. 6272 C. 7120 D.7231 12.企业所得税年度纳税申报表附表《长期股权投资所得（损失）明细表》中“会计核算投资收益”一栏填报的是纳税人（ ）。 A.在持有长期股权投资期间会计上核算的投资收益 B.收回投资净收入 C.投资转让净收入 D.流动资金存款利息收入 13.高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。注册税务师受理其2006年度个人所得税纳税申报，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。（2007） A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税 14.某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万费用，W公司财务人员应按（ ）折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表。（2006） A.当月1日的外币汇率 B.支付当日的外币汇率 C.合同约定的外币汇率 D.填报当日的外币汇率 15.企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的（ ）。（2006） A.不得结转抵扣 B.结转到第二年抵扣 C.允许5年之内抵扣 D.允许无限期抵扣 16.某企业2008年“营业外支出-罚款”发生额48万元，分别为：工商局不正当竞争罚款8万元，税务机关滞纳金罚款5万元，供电局迟交电费罚款3万元，延期支付货款的罚息10万元，环保局环境污染罚款12万元，银行罚息10万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 A. 26 B.27 C. 22 D. 23 17.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。 A.房产税 B.土地使用税 C.教育费附加 D.车船税 18.国内某企业，2008年应纳税所得额为10000万元，根据《企业所得税法》的规定，企业最迟应在（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税额。 A.2009年5月31日 B.2009年6月1日 C.2008年5月31日 D.2008年6月